Новости
| Минфин предоставит президенту РФ право вводить валютные ограничения через указы. Об этом говорится в проекте поправок к закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Поправки приравняют указы к актам валютного законодательства, что позволит привлекать нарушителей к ответственности. |
| ФНС подвела промежуточные итоги налоговой реформы и амнистии за дробление бизнеса. За 9 месяцев 2025 года 10 300 групп компаний отказались от дробления, сумма недополученных налогов составила 21,8 млрд руб. Поступления от повышения налога на прибыль превысили 1 трлн руб., от изменений в НДС для УСН – 364 млрд руб., от пятиступенчатой шкалы НДФЛ – 111 млрд руб., от туристического налога – 3,2 млрд руб. Механизм федерального инвестсчета использован лишь на 9 млрд руб. при лимите 150 млрд руб. |
| Власти легализуют расчеты в криптовалюте для внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Законодательное регулирование позволит упорядочить этот рынок и усилить контроль со стороны ЦБ и Росфинмониторинга. В настоящее время действует экспериментальный правовой режим для ВЭД-расчетов в криптовалюте, запущенный ЦБ. Масштабирование этой инициативы ожидается после получения положительных результатов эксперимента. |
| Крупные цифровые платформы станут участниками налогового контроля. ФНС обяжет маркетплейсы выявлять налоговые нарушения партнеров, уведомлять их об этом и передавать информацию в ФНС. В случае неустранения нарушений или не предоставления объяснений от продавцов ФНС сможет требовать блокировки товаров или услуг нарушителя на площадке. За невыполнение предписаний платформам грозят штрафы до 100 000 руб. Инициатива направлена на борьбу с дроблением бизнеса. |
| Онлайн-продавцы просят создать отдельный ОКВЭД и специальный налоговый режим для ПВЗ. Существующие ОСНО и УСН не учитывают специфику работы пункта выдачи заказов, где предприниматели работают по агентской модели и сталкиваются с низкой маржинальностью. Предлагается пилотный спецрежим с фиксированным налогом или льготной ставкой, что позволит легализовать бизнес и снизить нагрузку. |
| Минпромторг предложил дать доступ заинтересованным органам к налоговой тайне торговых компаний. Речь идет о поправках к закону «Об основах государственного регулирования торговой деятельности». ФНС должна будет предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность для выявления скачков цен с целью их эффективного мониторинга. Минфин выступает против расширения доступа к налоговой тайне, поэтому документ, вероятно, будет доработан. |
| ФНС введёт новую форму единого уведомления по УСН. Она включает в себя пять разделов: о переходе на УСН, об изменении объекта налогообложения, об отказе от применения УСН, о прекращении деятельности и утрате права на УСН. Приказ вступает в силу с 1 июля 2026 года. |
| Финансовые ассоциации не поддержали отмену льгот по НДС (0%) на операции с банковскими картами, а также на информационное взаимодействие (ИТВ) при расчетах. Это увеличит расходы банков на десятки миллиардов рублей, а также стоимость банковских услуг. НПА предлагает поэтапное увеличение НДС для ИТВ, начиная со 10%. Есть опасения, что распространение НДС на альтернативные платежи (СБП, биоэквайринг, QR-платежи) сократит безналичный оборот. |
Судебная практика
| Нельзя привлечь одно и то же лицо к административной ответственности дважды за одно нарушение Инспекция вынесла постановление, по которому привлекла Компанию к административке за непредставление отчета о движении денежных средств. При этом это уже было четвертое постановление. Суды указали: все постановления были вынесены по одним и тем же основаниям, одной той же Инспекции и в отношении одной и той же Компании. При этом на момент рассмотрения дела уже имеется вступившее в силу постановление о привлечении Компании к административке. Суды сослались на КоАП. В нем указано, что если в ходе одной проверки выявлено два и более однотипных административных правонарушения, то лицу назначается наказание как за одно. Сослались они и на практику КС РФ. В ней отмечалось, что эти внесенные поправки в КоАП направлены на улучшение положения лиц и на противодействие увеличению штрафной нагрузки на них. |
| Суд не согласился со смягчающими обстоятельствами за налоговое правонарушение Инспекция привлекла Компанию к ответственности по ст. 54.1 НК РФ и доначислила НДС. Типичная ситуация. Но тут интересно другое. Первая инстанция снизила размер доначислений Компании из-за смягчающих обстоятельств. Такими стали его деловая репутация и статус добросовестного контрагента. Суд отметил, что у Компании есть обязательства по договорам. Взыскание доначислений приведет к значительным убыткам, что может привести к остановке деятельности Компании. Апелляция со смягчающими не согласилась. По ее мнению, добросовестное поведение для предпринимательской деятельности не является чем-то исключительным. А деловая репутация не характеризует Компанию в контексте этого налогового правонарушения и не влияет на ее налоговую обязанность. По поводу того, что взыскание доначислений может привести к убыткам и приостановлению деятельности суд отметил, что Компания – коммерческая организация. Она занимается предпринимательской деятельностью, а эта деятельность несет в себе риски. Никаких документов о своем финансовом состоянии Компания не предоставила. К тому же у Компании имелся умысел на совершение правонарушения, что исключает применение смягчающих обстоятельств. В общем, смягчение ответственности в данном случае не будет соответствовать принципу разумности и справедливости наказания. |
| Право на льготы для МСП сохраняется на весь период соответствия компании критериям субъекта МСП Компания была включена в реестр субъектов МСП как субъект среднего предпринимательства. Но с июля по сентябрь Компания была исключена из этого реестра. В итоге она не могла применять в этот период льготную ставку в 15% по страховым взносам. Компания посчитала, что она в этот период соответствовала критериям МСП и потребовала перерассчитать страховые взносы, но получила отказ. Первая инстанция и апелляция встали на сторону Инспекции. Они отметили, что учредителем и мажоритарным владельцем Компании была белорусская компания. В этом случае аудиторы должны были подтвердить с 1 по 5 число июля соответствие иностранного учредителя Компании критериям МСП, но подтвердили они это лишь в сентябре. А значит льготы в этом периоде у Компании нет. Кассация встала на сторону Компании. Суд отметил: отсутствие сведений об учредителе в этот период из-за непредставления аудиторами информации по нему в срок с 1 по 5 июля не означает, что Компания не субъект МСП. Исключение юрлица из Реестра МСП по причине непредставления сведений направлено на актуализацию реестра. Это не препятствует подтверждению соответствия критериям МСП иным способом (через уполномоченный орган или суд). К тому же, то, что Компания была субъектом МСП с июля по сентябрь, что подтверждается ее повторным включением в реестр. |
| ВС РФ разрешил Инспекции взыскать убытки у КУ по неуплаченным налогам Компании, возникшим при ее ликвидации Компания была признана банкротом. В ходе конкурсного производства на торгах было реализовано имущество, а средства от торгов перечислены кредиторам. Инспекция также была одним из кредиторов. Она посчитала, что КУ после реализации имущества должен был подать декларацию по налогу на прибыль и уплатить этот налог. Не сделав этого, КУ причинил убытки бюджету, хотя знал про обязанность уплатить налог. Также Инспекция рассчитала убытки в сумме неуплаченного налога. Суды поддержали КУ. Они отметили, что Инспекция должна была взыскать недоимку, хоть КУ и не подал налоговую декларацию, но этого сделано не было, а значит взыскать убытки с КУ нельзя. При этом Инспекция не доказала наличие убытков и их размер. Инспекция подала жалобу в ВС РФ. В ней указывалось, что КУ при конкурсном производстве руководит Компанией, а значит должен вести налоговый учет. При этом КУ должен уплатить все налоги, которые возникли при ликвидации Компании, иное – уклонение от уплаты налога. В свою очередь, КУ знал, что должен уплатить налог добровольно и самостоятельно без требования о принудительном взыскании недоимки. В то же время он не опроверг расчет Инспекции по убыткам. ВС РФ занял сторону Инспекции. Он отметил, что КУ знал об обязанности уплатить налог. Но КУ распределил конкурсную массу без учета налоговой обязанности Компании перед бюджетом, хотя размер ее массы покрывал эту обязанность. Как итог — эти действия причинили убытки. ВС отметил, что поведение КУ не соответствовало обязанности действовать добросовестно и разумно в интересах участников банкротства. К тому же КУ не доказал отсутствие своей вины. Инспекция определила размер убытков исходя из цены реализации имущества и ставки налога. Так как каких-либо расчетов по убыткам КУ не представил, принимается расчет Инспекции. А то, что Инспекция не приняла мер по взысканию – не оправдывает поведение КУ по уклонению от уплаты налогов. Более того, к взысканию должно предшествовать выявление недоимки. В таком случае днем ее выявления при представлении декларации будет следующий день после представления, но она так и не была представлена. При этом денег в конкурсной массе, чтобы удовлетворить требования всех кредиторов, было достаточно. ВС РФ отменил все акты нижестоящих судов. |
Практика по частноправовым спорам
| ВС РФ: отсутствие возражений на акт работ еще не повод их оплачивать Подрядчик в одностороннем порядке подписал акт приемки работ и обратился в суд за взысканием платы по договору. Первая инстанция отказала в иске. Апелляция это решение отменила и взыскала стоимость работ по одностороннему акту. Она указала: поскольку заказчик возражений на односторонний акт приемки работ подрядчику не направил, работы следует считать принятыми. Кассация эти выводы поддержала. Однако Верховный суд не согласился с таким подходом. Заказчик в суде первой инстанции доказал, что подрядчик существенно нарушил срок и порядок передачи работ. В результате работы потеряли актуальность и интерес для заказчика. Таким образом, Верховный суд указал, что даже при отсутствии возражений на односторонний акт, он не подлежит оплате при таких нарушениях со стороны подрядчика. |
Международное налогообложение
| Италия увеличит фиксированный налог для богатых иностранных резидентов на 50%. Мера направлена на увеличение доходов бюджета для финансирования налоговых послаблений для граждан со средним заработком. Эксперты опасаются, что это может подорвать доверие к налоговой стабильности страны. |
| ФНС массово рассылает запросы владельцам счетов в ОАЭ, активно используя данные автообмена информацией. Запросы касаются 2022-2024 годов и приходят даже формальным налоговым резидентам ОАЭ, у кого есть «признаки связи с Россией». Налоговая просит пояснить происхождение средств, подтвердить налоговое резидентство и предоставить документы. Это обусловлено полноценным запуском автообмена данными и подготовкой к соглашению об избежании двойного налогообложения с 2026 года. |
| Госдума ратифицировала Соглашение о поощрении и взаимной защите инвестиций между Россией и Китаем. Документ гарантирует справедливый режим для инвесторов, создает благоприятные условия для сотрудничества и регулирует выдачу разрешений на инвестиции. Цель соглашения – долгосрочная стабильность правовой среды и активизация инвестиционного и торгово-экономического сотрудничества. |
