Новости
| Власти намерены активно бороться с теневым сектором. Правительство в рамках плана структурных изменений в экономике выделило следующие основные направления работы до 2030 года: обеление торговли и рынка труда, ужесточение правил наличных расчетов, контроль за криптомайнингом и борьба с нелегальными кредиторами. Противодействуя схемам уклонения от налогов, власти нацелены повысить доходы бюджета. |
| Правительство передаст часть налоговых полномочий министерствам с 2026 года. Минфин будет утверждать перечни необлагаемых налогом товаров/услуг и виды бизнеса с нулевой ставкой, Минтруд — льготы для соц.услуг, Минпромторг — льготы для товаров с длительным циклом производства. Это ускорит принятие управленческих решений и снизит бюрократию. |
| Банк России продлит меры по поддержке банков до конца 2026 года. Банки сохранят право не раскрывать чувствительную к санкциям информацию и продолжат привлекать деньги государства на выгодных условиях. С помощью этих мер мегарегулятор поддерживает стабильность банковской системы и стимулирует кредитование и защищает банки от санкционных рисков. |
| Жёсткая денежная политика Банка России смягчит повышение НДС для граждан. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов. ЦБ ожидает краткосрочный инфляционный эффект. |
| Власти реформируют досудебное обжалование действий налоговиков. К началу 2027 года Минфин и ФНС разработают поправки в НК РФ. В рамках изменений обсуждается возможность личного присутствия налогоплательщика при рассмотрении жалобы и публикация решений на сайте ФНС. Споры будет рассматривать коллегия налоговых арбитров, а аппарат омбудсмена получит право защищать бизнес. С помощью изменений власти хотят сделать рассмотрение жалоб более состязательным и открытым, а также снизить нагрузку на суды. |
| Банк России смягчит регулирование криптовалют. Мегарегулятор обсуждает отказ от концепции «суперквалифицированных» инвесторов для торговли криптоактивами, чтобы упростить международные расчеты в условиях санкций. ЦБ совместно с Минфином выработают единую позицию до конца года и рассмотрят выделение стейблкоинов в отдельную категорию активов, чтобы гармонизировать регулирование с международной практикой. |
| Налог на проценты по вкладам принесёт бюджету 305 млрд рублей в 2025 году. Минфин прогнозирует, что в 2025 году россияне заплатят почти втрое больше, чем в 2024 (111 млрд рублей). Рост обусловлен высокой ключевой ставкой и притоком средств на депозиты. В 2026 году ожидается увеличение поступлений до 568 млрд рублей. Налог взимается с процентов, превышающих необлагаемый минимум в 210 000 рублей в 2024 и 2025 годах. |
| Исследование RSBI: большинство МСП считают налоговые изменения несущественными. Однако 37% компаний, преимущественно микро- и малого бизнеса, планируют пересмотреть свои стратегии из-за высокой вероятности перехода на уплату НДС. В целом 62% опрошенных информированы об изменениях с 2026 года. Также отмечен рост числа малого бизнеса, регулярно отслеживающего производительность труда (до 44%). |
Судебная практика
| Пыль чуть не привела к расхождениям между стоимостью поставленного товара и суммой оплаты Российская компания при посредничестве агента поставляла топливо компании из Ирландии. Для этого между тремя сторонами было заключено соглашение, которое поставили на учет в уполномоченный банк. Таможня обнаружила в двух декларациях расхождения между стоимостью поставленного товара и суммой поступившей оплаты. В итоге Таможня посчитала, что Компания не выполнила свои обязательства по внешнеторговому контракту и привлекла к административной ответственности. Суд поддержал Компанию: Таможня не установила действительного факта существования задолженности исходя из сложившихся между контрагентами гражданско-правовых отношений. В частности, по первой декларации Компанией были произведены корректировки. Они были связаны с тем, что взвешенная наряду с грузом в порту пыль повлияла на количество груза и цену. Ведь цена товара по соглашению определялась на основании весового сертификата после взвешивания в порту погрузки. При этом корректировки были отражены в доп. соглашениях. По второй декларации Компании суд также не нашел никаких расхождений. К тому же Компания отметила, что контрагенты всегда вовремя и полностью платили за товар. Таможня пыталась возразить: Компания, раз произвела корректировки, должна была внести изменения в декларацию на товары и ведомость банковского контроля. Но она этого не сделала. Суд отклонил этот довод: невнесение корректировок не говорит о реальной задолженности перед контрагентом. Также Таможня указала на служебную записку юриста Компании по второй декларации, где указываются расхождения между стоимостью поставленного товара и суммой поступившей оплаты. Но суд не принял и этот довод: из записки видно, что допущена арифметическая ошибка. Никакая задолженность по оплате за поставленный товар в служебной записке не упоминается. В итоге суд пришел к выводу, что стоимость поставленного товара соответствует сумме платежей за него. |
| Агентское вознаграждение ИП признали арендной платой и доначислили налог по УСН ИП на УСН выступал посредником (агентом) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям. Инспекция включила в доходы ИП поступления в виде возмещения расходов по коммунальным платежам и доначислила налог. Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что объект налогообложения при УСН — денежные средства, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом агент на УСН в доходах учитывает только агентское вознаграждение. ИП не представил доказательств перечисления денежных средств ресурсоснабжающим организациям. Зато анализ агентского договора показал: ИП оплачивал за счет Компании коммунальные услуги в отношении нежилого помещения. Нежилое помещение, в свою очередь, находилось в аренде у Компании. Суды исследовали договор аренды. В нем указано, что нежилые помещения находятся в собственности ИП, а уплачиваемое арендодателю возмещение расходов на коммунальные платежи – часть арендной платы. Суд решил, что полученные ИП от арендаторов платежи в счет компенсации коммуналки – это доход ИП от сдачи имущества в аренду. А значит он включается в доходы по УСН. |
| Отрицательное сальдо ЕНС не влиет на возможность снятия Инспекцией обеспечительных мер Компания не исполнила свою налоговую обязанность по ряду налогов. В итоге Инспекция наложила арест на ее имущество. Через месяц после ареста Компания так и не смогла избавиться от задолженности. В итоге у Инспекции появилось право залога в отношении арестованного имущества. Чуть позже Компания все же исполнила свою обязанность. Но Инспекция отказалась снять арест — у Компании было отрицательное сальдо на ЕНС по другим налогам. Суд поддержал Компанию. Он отметил: обеспечительные меры связаны с неисполнением конкретной налоговой обязанности. Компания погасила свою задолженность по налогам, из-за неуплаты которых были приняты обеспечительные меры. Значит обязательство, которое было обеспечено залогом, прекратило свое существование. В таком случае право залога тоже прекращается. Отрицательное сальдо по ЕНС в отношении других налогов на это никак не влияет. |
| При определении статуса налогового резидентства важна цель поездки заграницу Инспекция обвинила ИП в дроблении бизнеса. Но здесь интересно другое – ИП был признан нерезидентом РФ и в итоге ему доначислили НДФЛ по ставке 30% и отказали в вычетах. Суд поддержал Инспекцию: ИП не направлял заявление о признании налоговым резидентом. Зато он писал заявления о том, что не является резидентом РФ. А к заявлению прикладывал расчеты дней пребывания за границей и копии документов о пересечении границы: билеты, отметки в загранпаспорте. ИП возражал: за границей он был на лечении. А поездка заграницу на лечении на полгода не прерывает статус налогового резидентства. Суд исследовал документы о лечении, вид на жительство в Испании, страховой полис, страховую карту, справки дежурного врача в Испании. Суд отметил, что Страховая карта, конечно, подтверждает право на получение услуг, но не сам факт их оказания. А справки врача не содержат информации о наличии оснований для госпитализации или лечения в стационаре. К тому же было установлено, что ИП не придерживался строгого режима лечения и совершал поездки по ЕС. В итоге суд пришел к выводу, что у ИП не было цели выезда из РФ для прохождения лечения – ведь для определения статуса резидента важна цель поездки. Значит ИП является нерезидентом РФ и ставка 30% по НДФЛ правомерна. |
| Сокрытие нарушений не спасёт директора от убытков Общество обратилось к бывшему директору с иском об убытках, выраженных в расторжении аренды объекта, который являлся единственным источником прибыли, в безосновательном перечислении самому директору и его супруге денежных средств. Суды двух инстанций отказали в иске, мотивировав недоказанностью недобросовестного поведения директора, а также пропуском срока исковой давности. Кассация отправила дело на пересмотр: срок давности исчисляется не с момента нарушения, а с момента, когда общество, например, в лице нового директора или контролирующего участника, получило реальную возможность узнать о нарушении. Директор не должен получать преимущество в ситуации, когда информация о совершении сделки была им намеренно сокрыта от участников общества. Директор, как лицо, осуществляющее распорядительные функции, должен доказать наличие законных оснований на перечисление денежных средств. При этом, если истец представил доказательства недобросовестности, директор обязан дать убедительные пояснения по своим действиям. В противном случае суд может возложить на него бремя доказывания добросовестности. |
Международное налогообложение
| Банк России отменил лимиты на валютные переводы за рубеж с 8 декабря 2025 года. Это касается граждан РФ и нерезидентов из дружественных стран. До 7 июня 2026 года работающие в России нерезиденты из недружественных стран смогут переводить за рубеж только зарплату. Для неработающих нерезидентов и юрлиц из недружественных стран переводы по-прежнему запрещены. Исключение — иностранные компании под контролем российских лиц и инвесторы со счетами типа «Ин». Эта мера упрощает валютные операции для большинства граждан и компаний, но помогает властям сохранить контроль над выводом капитала из недружественных юрисдикций. |
| Минфин РФ разрешит наличные расчеты граждан с нерезидентами за рубежом. Новые правила будут работать при покупке товаров и услуг для личных нужд. Внутри страны наличные операции между резидентами и нерезидентами останутся под запретом. Действующие нормы запрещают такие операции без использования банковских счетов, что не позволяет в условиях санкций использовать российские карты за границей. |
| ЕС внес Россию в список стран с высоким риском по отмыванию денег. Это решение обяжет финансовые организации Европы усиливать проверки транзакций с участием России. Постановление Еврокомиссии вступит в силу после проверки Европарламентом и Советом ЕС. |
