Новости
| При переходе на АУСН бизнес столкнулся с системными ошибками в расчете налога. Банки не успели полноценно интегрироваться с ФНС, что привело к некорректному учету доходов (например, эквайринг, возвраты) и неполной передаче информации с онлайн-касс. ФНС устраняет ошибки, но просит бизнес проверять и корректировать разметку операций в личном кабинете банка до 7 числа следующего месяца, а за январь 2026 года — до 15 февраля. |
| Бизнес предложил закрепить налоговые правила для семейных предприятий на 10 лет. Инициатива принадлежит торгово-промышленной палате (ТПП). Сейчас семейные предприятия работают с минимальной рентабельностью и чувствительны к изменению налоговых правил. Фиксированные налоговые условия для семейного бизнеса помогут обеспечить им предсказуемость и стабильность. Инициатива включает в себя такие же гарантии, как для самозанятых. ТПП также настаивает на принятии федерального закона о семейном бизнесе. |
| Власти обсуждают расширение НДД от добычи углеводородов. Вице-премьер Александр Новак поручил обосновать это решение Минэнерго. Налог на дополнительный доход (НДД) планируют распространить на все действующие месторождения в традиционных нефтедобывающих регионах. НДД считается более эффективным, чем НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), так как его размер зависит от финансового результата предприятий. Минфин также положительно оценивает расширение НДД. |
| Налоговая обновила порядок выплат самозанятым через цифровые платформы. Теперь компании должны оформлять конкретное задание с описанием услуги для каждой выплаты самозанятому, проводимой через платформы. Это нужно для подтверждения сдельного характера отношений и снижения риска их переквалификации в трудовые. Изменения связаны с усилением контроля государства за формами занятости. |
| Совет Федерации одобрил закон о новых налоговых льготах для резидентов префрежимов. Теперь размер льгот будет ограничен объемом капитальных вложений и расходов на НИОКР (принцип 1 рубль льгот = 1 рубль инвестиций). Компании обязуются подтверждать выполнение показателей и сдавать отчетность. В течение первых 3 лет ограничения не применяются. Регионы получат полномочия по регулированию отдельных положений. |
| Власти продолжат использовать индексы Argus для расчёта нефтяных налогов. С 1 марта 2026 года иностранным компаниям запрещено формировать ценовые индексы в России. Но правительство готовит исключение для международного агентства Argus — без его данных нельзя посчитать налог на нефть и топливный демпфер. Крупные нефтяные компании считают российские индексы считают ненадёжными: методика расчёта непрозрачна, нет данных по реальным экспортным сделкам с нефтью. |
Судебная практика
| Очередная переквалификация договоров оказания услуг в трудовые Компания заключила договоры оказания услуг (Договоры) с самозанятыми для ухода за пожилыми людьми. Инспекция переквалифицировала эти договоры в трудовые и доначислила страховые взносы. Суд поддержал Инспекцию: этом данные договоры фактически предусматривали выполнение заранее обусловленных трудовых функций. В частности, было установлено, что оказание этих услуг предполагает посуточный график с питанием и проживанием. В свою очередь, выплаты по Договорам осуществлялись два раза в месяц. Договоры также имели единый срок действия и одинаковые тарифы на оказываемые услуги. Что интересно, договоры заключались только после регистрации физлиц в качестве самозанятых. При этом самозанятые оказывали услуги только Компании и больше никому. Также было установлено, что все чеки самозанятых, которые регистрировались в приложении «Мой налог» имеют единый код устройства. Значит Компания централизованно представляла отчетность в налоговые органы. При этом Компания так и смогла внятно объяснить какую деловую цель она преследовала при привлечении самозанятых. |
| Налоговая задолженность налогоплательщика была признана безнадежной к взысканию Учреждение обратилось в Инспекцию с требованием признать задолженность по налогам и пеням, которая образовалась до 31.12.2017, безнадежной к взысканию. По его мнению, Инспекция пропустила срок ее принудительного взыскания. Суд поддержал Учреждение: никаких доказательств о своевременном принятии мер по взысканию задолженности предъявлено не было. Но Инспекция на это возразила – она выставляла требование о взыскании задолженности после перехода на ЕНС. Да и вообще сроки взыскания были аннулированы в 2023 г. Постановлением Правительства (Постановление). К тому же это Постановление также продлило сроки взыскания задолженности на 6 месяцев в 2023 г. На это суд указал, что Постановление, конечно, было, но вот на дату его вступления в силу срок на выставление требований об уплате задолженности уже истек. А Постановление в этом случае не может продлевать срок выставления требования, так как это ухудшает положение налогоплательщика. |
| Переуточнения по налоговой декларации сыграли с налогоплательщиком злую шутку ИП на УСН представил в рамках камеральной налоговой проверки (КНП) первичную налоговую декларацию, а потом несколько раз уточнялся по ней. В рамках этих кульбитов сумма налога по декларации то уменьшалась, то увеличивалась. Еще до подачи третьей и четвертой уточненной декларации Инспекция предъявила к ИП требования об уплате налога. Но налог уплачен не был. В итоге Инспекция взыскала эту задолженность, что ИП явно не понравилось. Суд встал на сторону Инспекции. Он отметил, что третье и четвертое уточнение было представлено уже после завершения КНП по второй уточненной декларации. В частности, о завершении КНП свидетельствовало то, что после “камералки” второй “уточненки” было вынесено Решение Инспекции. Это и позволило Инспекции предъявить требования об уплате налога. Далее суд указал, что по третьей и четвертой уточненной декларации началась новая КНП, которая на момент вынесения постановления о взыскании задолженности, еще не завершилась. К тому же третью и четвертую уточненную декларации ИП представил уже после наступления срока уплаты налога, по которому и возникла спорная задолженность. |
| Доходы от криптотрейдинга были включены в состав доходов по УСН Жил-был ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Однажды он подал в Инспекцию свою налоговую декларацию по УСН за 2023 г. Инспекция в рамках ее проверки направила в банки запросы о предоставлении выписок по счетам ИП. Каково было удивление Инспекции, когда выяснилось, что за это время на счета ИП поступили денежные средства, которые во многом превышали его задекларированные доходы за 2023 г. Разумеется, Инспекция предложила ИП предоставить документы и пояснения по поводу исчисления налоговой базы по УСН, чего последним сделано не было. В конце концов правда всплыла наружу – ИП, оказывается, на деньги третьих лиц трейдерил криптой. Инспекция оценила предприимчивость ИП и посчитала, что он, покупая и продавая крипту, занимается предпринимательской деятельностью. Это позволило включить ей в состав доходов ИП по УСН доходы от купли-продажи криптовалюты. Суд поддержал Инспекцию: систематичность операций и их направленность на систематическое получение прибыли, привлечение средств третьих лиц и т.д. свидетельствует о предпринимательском характере деятельности по купле-продаже криптовалюты. А значит выручка от продажи крипты должна включаться в базу по УСН. ИП пытался возражать, мол, у него нет соответствующего ОКВЭД, поэтому Инспекция не может включать эти доходы в периметр УСН. Но на это суд отметил, что наличие определенного ОКВЭД не означает, что лицо осуществляет предпринимательскую деятельность строго в рамках именно этого ОКВЭД. |
Международное налогообложение
| В Великобритании из-за повышения налогов регулярно закрываются рестораны. В 2025 году в стране закрылось 140 пивоварен, что стало рекордом за последние 50 лет. Это 8% от общего числа. Ситуация негативно отражается на всей отрасли, включая пабы. |
| Франция борется с недобросовестной конкуренцией со стороны онлайн-продавцов. Западные власти ввели символические таможенные пошлины на небольшие посылки из-за рубежа. Кроме того, готовится закон, позволяющий блокировать онлайн-платформы без судебного решения. |
