» #10/26 Taxadvisor Weekly

Новости

Цифровые платформы будут блокировать длительное сотрудничество самозанятых с одной компанией. Минэкономразвития уже разработал критерии для такой блокировки. К ним относятся сотрудничество более 6 месяцев подряд и работа самозанятого более 160 часов в месяц на одного заказчика. Ограничение будет действовать 2 календарных месяца. После перерыва сотрудничество можно возобновить. Это затронет ритейл, строительство, IT, транспорт и другие сферы. Мера развивает положения закона о платформенной экономике и направлена на борьбу с подменой трудовых отношений.

Минфин предлагает с 2027 года начать вводить НДС на импортные товары с 7%. В 2028 году ставка увеличится до 14%, а с 2029 года составит 22%, достигнув общеустановленного размера. Окончательное решение примет правительство. Ранее Минфин предлагал более низкие ставки (5%, 10%, 15%, 20% с 2030 года).

В январе 2026 года объём обращения наличных достиг 19,7 трлн рублей. Согласно данным ВЦИОМ, 51% россиян с начала года получали предложение оплатить покупку товаров или услуг наличными. В 66% случаев продавец не предлагал встречной выгоды покупателю — скидки или более выгодных условий. Эксперты связывают такую тенденцию с желанием иметь «финансовую подушку», адаптацией бизнеса к новым правилам и ужесточением контроля за переводами между физлицами. Наличный расчет лидирует в розничной торговле, у частных специалистов (репетиторы, сантехники), в бьюти-сфере, такси и автосервисах.

Налоговики усилили контроль за доходами россиян на зарубежных счетах. Инспекции активно сопоставляют данные автообмена с налоговой и валютной отчетностью. С помощью ИИ и Big Data ФНС проверяет даже небольшие суммы. В зоне риска находятся налоговые резиденты, которые не декларировали счета/доходы в прошлые периоды, а также налоговые нерезиденты без достаточных доказательств своего статуса.

В 2025 году власти проверяли бизнес реже, но эффективнее. Число плановых проверок сократилось на 13%, внеплановых — на 6%. Доля проверок, выявивших нарушения, увеличилась с 57% в 2024 году до 64% по итогам 2025 года. Одновременно количество судебных обжалований результатов проверок увеличилось на 22%. Правительство планирует продолжать снижение числа очных проверок, внедрять ИИ и обрабатывать все жалобы для улучшения системы контроля. Основная цель — дальнейший переход на риск-ориентированный подход, где интенсивность контроля определяется категорией риска.

Судебная практика

ВС РФ: облагается ли НДФЛ дарение коммерческой недвижимости между близкими родственниками?

Предприниматель получил от мамы недвижимость в виде подарка. Налог как с полученного дохода Предприниматель не платил.

Налоговики посчитали, что освобождение по НДФЛ для дарения между родственниками здесь не работает. Ведь недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности как самим ИП, так и его мамой, которая тоже была ИП.

Первая инстанция и апелляция поддержали Предпринимателей. Для применения льготы не важно, как использовалась недвижимость, какие у нее характеристики, были ли дарители и одаряемый ИП. Здесь важно, чтобы дарение произошло между близкими родственниками. Значит доход, полученный ИП не облагается НДФЛ.

Кассация, напротив, поддержала Инспекцию и направила дело на новое рассмотрение.

ИП решил идти до конца и обратился в Верховный суд РФ. В ней он указал, что отношения дарения между близкими родственниками не предполагают предпринимательский характер сделки между ними. ИП отметил, что такие отношения носят семейный характер. Имущество меняет лишь своего титульного собственника, а из семьи оно никуда не выбывает. Поэтому для освобождения от НДФЛ при дарении нужно смотреть именно на факт близкого родства между дарителем и одаряемым и только на него. ВС РФ в ближайшее время рассмотрит эти доводы уже в судебном заседании.

ВС РФ о нюансах назначения повторной выездной налоговой проверки

В отношении Компании была проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой Компании были доначислены налоги. Компания решение не оспаривала и полностью его исполнила. Чуть позже Инспекция своим решением назначила проведение повторной выездной налоговой проверки за этот же период. И в этот раз по итогам проверки доначисления были намного серьезнее.

Компания посчитала, что и само решение о назначении проверки и проведенная на ее основании повторная выездная налоговая проверка является незаконной. И суды трех инстанций ее поддержали: первичная проверка производилась фактически Управлением ФНС – более 50% проверяющих были его инспекторами. Мероприятия налогового контроля (получение документов, показаний и т.д.) проводились непосредственно Управлением либо по его поручению. Кроме того, контроль за проведением первичной выездной проверки осуществлялось также Управлением ФНС.

Но ВС РФ встал на сторону Инспекции. Он отметил, что ни НК РФ, ни судебная практика не запрещает Инспекции принять решение о проведении при таких обстоятельствах повторной выездной проверки. Если Компания не согласна с проведением повторной выездной проверки, то она спокойно может защитить свои права, например, оспорить результаты такой проверки. В итоге ВС РФ отменил акты нижестоящих судов.

Суды отказали Инспекции в переквалификации договоров ГПХ в трудовые

ИП заключила с самозанятой договоры на оказание услуг. По ним самозанятая должна была оказывать маркетинговые услуги для маркетплейсов. Инспекция проанализировала эти Договоры и увидела, что стоимость оказываемых самозанятой услуг является фиксированной и не зависит от объема выполненных работ. Она также посчитала, что ИП является для самозанятой единственным источником доходов, а отношения между ними имели длительных характер. В итоге Инспекция переквалифицировала эти Договоры в трудовые.

Суды поддержали ИП. Они проанализировали Договоры и увидели, что ИП выплачивал вознаграждения по договорам в порядке предоплаты в течение пяти дней после подписания договора. Вознаграждение, в свою очередь, перечислялось на счет самозанятой на основании счета. А это соответствует условиям Договоров и нормам гражданского законодательства.

Далее суды отметили, что в договорах ничего не говорится о месте работы самозанятой. Да и про соц. гарантии там ни слова. И хотя в них было установлено фиксированное вознаграждение, это не говорит о наличии трудовых отношений. К тому же очередность платежей не совпадает с порядком оплаты труда, которое, как правило, устанавливается в трудовом договоре.

Суды также указали, что самозанятая стала плательщиком налога на профессиональный доход за пару месяцев до заключения договоров ГПХ. Договоры заключались постепенно – по мере нуждаемости ИП в маркетинговых услугах.

Суды не согласились с доводом Инспекции о том, что ИП является для самозанятой единственным источником доходов — были и другие. В частности, у самозанятой есть действующий договор с другим контрагентом на оказание услуг по маркетингу. Суды также отметили, что работу по Договорам самозанятая выполняла на своем оборудовании в удобное для нее время.

Международное налогообложение

Еврокомиссия разъяснила применение санкций на платежные услуги для россиян. Гражданам РФ запрещено оказывать криптосервисы, выпускать платежные инструменты (карты, кошельки), проводить эквайринг и инициировать платежи для граждан РФ и компаний, зарегистрированных в России. Существующие карты можно продолжать использовать и обслуживать, но выпуск новых, перевыпуск или продление запрещены. Прямые банковские переводы и снятие наличных, а также онлайн-банкинг остаются доступными. Граждане РФ с ВНЖ в ЕС освобождены от этих ограничений. Ответственность за соблюдение лежит на платежных провайдерах и банках.

ОАЭ могут смягчить налоговые правила для экспатов, уехавших из-за конфликта с Ираном. Стандартное требование о 183 днях (или 90 днях при наличии жилья/работы) может быть пересмотрено индивидуально с учетом форс-мажорных обстоятельств. Если у человека в стране остаётся жильё, бизнес и семья, то он может сохранить статус резидентства даже при физическом отсутствии. Меры направлены на удержание состоятельных экспатов и сохранение привлекательности Дубая как финансового центра.