Новости
| ФНС определила состав и порядок передачи властям данных о продавцах продовольствия. С 1 января 2027 года ФНС начнёт передавать другим ведомствам данные о продавцах и их сделках для мониторинга цен. Все сведения будут аккумулироваться в подсистеме «Мониторинг цен» и включать: — наименование, ИНН, налоговый режим и статус крупнейшего налогоплательщика; — принадлежность к холдингу и количество участников торговой цепочки; — данные о сделках, индексы цен, объемы продаж и цены импорта; — финансовые показатели компаний (выручка, доходы, рентабельность). Документ также вступит в силу 1 января 2027 года. |
| «Опора России» предложила распространить налоговые льготы на пострадавших селлеров Ozon. Ранее такие меры поддержки были введены для Wildberries и его продавцов. Льготы включают годовую отсрочку по НДС, налогу на прибыль, УСН, АУСН, страховым взносам, а также мораторий на налоговые проверки до конца текущего года для селлеров с ущербом от 5% годовой выручки. Минэкономразвития проработает меры поддержки Ozon только при поступлении обращения от маркетплейса. |
| Сбербанк открыл корпоративным клиентам доступ к трансграничным расчетам в криптовалюте. Инструмент доступен всем клиентам с внешнеэкономической деятельностью. Комиссия составляет 0,3% от суммы сделки, платеж проходит за несколько минут, минимального порога нет. Документация для валютного контроля формируется автоматически. Напоминаем, что с 1 сентября в РФ вступил в силу закон о легализации криптовалют. |
| Власти могут ввести налоговые льготы для разработчиков отечественных ИИ-моделей. Речь идёт о ежегодном региональном инвествычете по налогу на прибыль до 20 млрд руб. на организацию до 2030 года, повышенных коэффициентах при учете расходов на развитие моделей и пониженных страховых взносов (до 7,6% или нулевая ставка для групп разработчиков). Такие меры помогут простимулировать отрасль и обеспечить компенсацию до 50% инвестиций. Список компаний, которые смогут получить поддержку, будет утверждаться правительством РФ. |
| С 1 сентября 2026 года действует новый порядок учета смягчающих обстоятельств при налоговых нарушениях. Документ относит к смягчающим обстоятельствам тяжелые личные обстоятельства, незначительность правонарушения, добровольное исправление ошибок. Размер штрафа может быть уменьшен в два раза за каждое смягчающее обстоятельство, но не более чем в десять раз. |
| ФНС усилит контроль за семейными компаниями, чтобы выявлять дробление бизнеса. В сервисе оценки бизнеса появится отметка о родственных связях руководителей, если хотя бы одна фирма в группе пользовалась льготами для МСП в течение последних трех лет. Отметка не влечет автоматического штрафа, но может привлечь внимание налоговиков, заказчиков и партнеров. Добросовестным бизнесменам придется подтверждать самостоятельность своих компаний. Изменение может заработать с октября 2026 года. |
Судебная практика
| Два года или три? Верховный суд РФ поставит точку в споре о сроке для назначения ТЦО проверки В мае 2022 г. Компания подала в ФНС РФ уведомление о контролируемых сделках (Уведомление), которые были совершены в 2021 г. В декабре 2024 г. ФНС приняла решение проверить эти сделки. Компания получила это решение в январе 2025 г. и показала фигу — ФНС не может проверить сделки за 2021 г. из-за того, что пропустила сроки на назначение проверки. Сначала для Компании все шло хорошо – первая инстанция и апелляция ее поддержали. Они указали, что в марте 2024 г. отменили двухлетний срок на назначение проверки при представлении Уведомления, а также внесли в НК РФ поправки, которые позволили проверять предыдущие три года. Да вот только эти законодательные новшества увеличивают срок на назначение проверки контролируемых сделок. При этом увеличивается и срок ограничений конституционных прав налогоплательщика. А это соответственно ухудшает его положение. Но, к сожалению, триумф Компании длился недолго. ФНС была в ярости и нанесла ответный удар — кассация отменила акты нижестоящих судов. Суд отметил, что измененная норма о двухлетнем сроке носила процессуальный характер и подлежала применению только в период ее действия. На момент принятия декабрьского решения о назначении проверки эта норма была отменена, а значит, применяться не могла. Следовательно, срок назначения проверки контролируемых сделок, совершенных в 2021 году, истекал 31 декабря 2024 года. Поэтому назначить проверку в декабре 2024 г. было можно. В кассационной жалобе в Верховный суд РФ (ВС РФ) Компания указала, что проверка сделок за пределами двухлетнего срока противоречит принципу действия закона во времени и придает ему обратную силу. Декабрьское решение ФНС, по сути, распространило новое правовое регулирование на старые правоотношения. При этом никаких переходных положений в НК РФ не было, как и не было разумных ожиданий налогоплательщиков на такое правоприменение. Соответственно, это ухудшило положение Компании. Запасаемся попкорном – ВС РФ принял жалобу к своему рассмотрению. |
| ИТ-Компания смогла отстоять пониженные тарифы по страховым взносам ИТ-компания применяла пониженные тарифы страховых взносов. В середине июля Минцифры аннулировала ее ИТ-аккредитацию из-за истечения срока раскрытия Компанией налоговой тайны. Но уже в конце июля аккредитацию восстановили. Казалось бы, хэппи-энд, но, увы, это лишь начало нашей истории. В наш спектакль лихо ворвалась Инспекция, которая проверила расчет по страховым взносам за первый квартал и решила, что раз аннулировали ИТ-аккредитацию в июле (!), значит, можно лишить Компанию льгот по взносам. Точно можно сказать, что июль никак к первому кварталу не относится. Ах да, как обычно бывает в таких ситуациях, Инспекция еще и доначислила страховые взносы с января. Но здравомыслие взяло верх – суд поддержал Компанию. Он отметил, что в первом квартале у ИТ-Компании аккредитация была. Аннулировали ее в июле по формальному основанию, а не из-за нарушений в ИТ-деятельности и не из-за несоответствия требованиям к ИТ-аккредитации. К тому же в конце июля ее уже восстановили. Ну и аннулировали-то аккредитацию за пределами первого квартала. А как исключение из реестра аккредитованных ИТ-Компаний в июле влияет на налоговые последствия по страховым взносам за первый квартал? Никак! Далее суд проанализировал политико-правовые аспекты налоговых льгот и указал, что налоговые льготы – это форма имущественной поддержки, и в отношении них должны быть обеспечены равные условия для их применения. При этом если льготе придается обратная сила, ее действие должно распространяться на всех, кто объективно подходит под критерии для ее применения. |
| История о «компенсационных» выплатах 2 000 физлицам, работавшим по ГПХ Компания на УСН представила в Инспекцию расчет страховых взносов, в котором не были исчислены страховые взносы. Инспекция проверила счета Компании в банке и выяснила, что та выплачивал помесячно более 2 000 (!) физлицам денежные средства с указание платежа «зарплата». Хотя в Компании официально такое число не работало ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ. Поэтому Инспекция доначислила ей страховые взносы. Тут еще добавим, что как выяснило уже Управление ФНС, Компания состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства — значит имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Поэтому Управление ФНС размер доначислений снизило, как и штраф. В суде Компания пыталась оправдываться, мол, была техническая ошибка — эти выплаты были компенсационными и перечислялись лицам, с которыми были заключены договоры аренды личного имущества. К тому же, Инспекция не провела достаточные мероприятия налогового контроля. Но суд поддержал Инспекцию: раз была техническая ошибка и выплаты являются компенсационными, то почему Компания не представила документы, которые подтверждали бы это (договор аренды и т.д.)? Ведь обязанность по предоставлению документов, подтверждающих характер хозяйственных операций, возложена законом на само проверяемое лицо. Более того у Компании с банком был заключен зарплатный договор. И с чего это вдруг Компания решила, что проведенных мероприятий налогового контроля было недостаточно? Инспекция сама определяет необходимый объем таких мероприятий. К тому же, налогоплательщик не может оценивать степень и обоснованность необходимости получения тех или иных документов (информации) Инспекцией. |
| Российская компания не прошла тест основной цели по СИДН между РФ и Швецией Российская компания заключила со Шведской компанией договоры займа. В 2021–2023 гг. россияне выплачивали шведам проценты и по СИДН между РФ и Швецией удерживали налог у источника выплаты по ставке 0%. Инспекция посчитала, что у шведов не было фактического права на доход (ФПД), в результате чего россиянам доначислили налог по ставке 20%. Суд поддержал Инспекцию. Как оказалось, заемные средства приходили россиянам из эстонских и финских банков, а денежные средства в счет погашения процентов по займам перечислялись через американский банк в американский филиал Шведской компании. Из отчетности шведов видно, что 90% её выручки формировалась из денежных средств, источником поступления которых была Россия. К тому же у Шведской компании не было реальных активов, персонала. А это говорит о том, деньги из России уходили из Швеции дальше — в низконалоговые юрисдикции. К тому же, все договоры согласовывались в Эстонии, документооборот тоже осуществлялся там. А как известно, СИДН между РФ и Эстонией не ратифицирован, что не позволяло бы применить налоговую льготу, если договоры были бы заключены напрямую с эстонской компанией. Также выяснилось, что как только шведы простили россиянам долги и проценты, то они сразу же обанкротились. Ну и огромное количество противоречий содержали договоры займа и дополнительные соглашения по ним. В общем, стандартный набор в контексте ФПД. В этом деле также интересно и то, что суд применил общий антиуклонительный тест основной цели, который установлен СИДН между РФ и Швецией. Он подразумевает, что если основной целью совершения сделки или структуры было получение налоговой льготы, то льгота по СИДН не предоставляется. Поэтому суд, проанализировав выше сказанное, пришел к выводу, что именно налоговая льгота по СИДН между РФ и Швецией интересовала россиян в первую очередь. Следовательно, льготы для Российской компании не могут быть представлены. |
Международное налогообложение
| Бельгия изменила закон о применении санкций ЕС, чтобы не разблокировать активы россиян. Ранее граждане России могли оспаривать отказы казначейства Бельгии в разморозке активов, поскольку у ведомства не было узаконенного права решать подобные вопросы. Новые правила предоставили такое право Казначейству задним числом, что усложнит и затянет рассмотрение исков инвесторов. Изменение закона делает отказ нелегитимным только в случае, если не были изучены обстоятельства конкретного инвестора. Суд ЕС также указал, что возврат ценных бумаг клиенту может считаться разрешенной операцией. Однако быстрой разблокировки активов не ожидается, первые решения могут появиться только в 2027 году. |
| Британия ужесточит меры против обхода антироссийских санкций. Страна планирует увеличить максимальный штраф с 50% до 100% от суммы нарушений. Канцлер казначейства Джон Хили также призвал союзников усилить международное сотрудничество для выявления обхода санкций. Правительство и Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA) выпустили предупреждение для бизнеса о российской сети A7, которая, по данным властей, провела расчеты более чем на $86 млрд, используя финансовые институты третьих стран. |
