Новости
| Поступления в бюджет РФ от налога на прибыль в 2026 году выросли до 4,92 трлн руб. По данным ФНС, это на 10% больше, чем в первом полугодии 2025 года. При этом такой рост происходит на фоне снижения сальдированной прибыли предприятий на 13,3% (до 11,7 трлн руб.). Противоположная динамика объясняется лагом между изменением прибыли и налоговыми доходами, усилением администрирования ФНС, ростом прибыли банковского сектора на 40%, а также увеличением ставки налога на прибыль с 20% до 25% с 2025 года. |
| На фоне снижения общего числа проверок бизнеса ФНС усиливает контроль за крупными компаниями. Согласно докладу Минэкономики, в первом полугодии 2026 года было проведено 142,2 тыс. проверок (на 3,4% меньше, чем годом ранее), однако их результативность выросла до 68,1%. При этом контроль смещается в сторону точечных и более агрессивных проверок крупнейших налогоплательщиков. Так, в 2026 году ФНС провела уже 60 выездных проверок крупного бизнеса (вдвое больше, чем годом ранее), а сумма доначислений, пеней и штрафов почти утроилась, достигнув 16,3 млрд рублей. |
| Власти поручили ФНС и МВД усилить борьбу с налоговыми преступлениями. До 1 февраля 2027 года ФНС должна рассмотреть вопрос о создании федерального реестра подставных лиц, используемых для ухода от налогов. До 1 марта ФНС разработает механизм аннулирования деклараций от подставных лиц и единый подход к выявлению поддельных счетов-фактур. МВД поручено устанавливать имущество налогоплательщиков для ареста. Такие меры необходимы в связи с резким ростом налоговых преступлений: в первом полугодии 2026 года выявлено 3362 налоговых преступления, что на 17,2% больше, чем годом ранее. |
| С 1 июля 2027 года ФНС получит расширенный доступ к данным об операциях с цифровым рублем. В выписках по счетам, помимо суммы, времени и назначения платежа, данных отправителя и получателя, будут указываться IP- и MAC-адреса, номер телефона, сим-карты и другие идентификаторы устройства, с которого совершалась операция. Эти данные помогут ФНС выявлять скрытые доходы, фиктивные сделки, использование чужих счетов и незаконное дробление бизнеса. Запросы будут осуществляться в рамках проверок или взыскания задолженности, не предполагая постоянной слежки. |
| ФНС ответила на вопросы бизнеса по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний. Сервис оценки, запущенный в 2023 году, с 2027 года станет обязательным для госзакупок. Бизнес выразил обеспокоенность методикой расчета средней зарплаты, которая не учитывает неполную занятость, и ужесточением критерия допустимой налоговой задолженности (порог снизится с 25% до 1% от балансовой стоимости активов). ФНС пообещала индивидуально отрабатывать замечания и напомнила о праве налогоплательщиков на корректировку оценки. |
| ФНС разъяснила, что бонусы и скидки маркетплейсов — не доход продавца. Если продавец поручает агенту — торговой площадке устанавливать скидки на товары, то для целей налогообложения продавец учитывает только стоимость товаров, уплаченную покупателем. Начисление продавцу баллов и их использование для скидки на услуги агента не являются доходом продавца. Агент в свою очередь учитывает стоимость услуг, сформированную после применения скидки (эквивалентной баллам), то есть фактическую стоимость вознаграждения. Новое письмо ФНС положило конец попыткам инспекций облагать налогом подобные бонусы маркетплейсов. |
| Власти предварительно одобрили две меры поддержки отечественных разработчиков ИИ. Первая — субсидии разработчикам, которые будут компенсировать скидки на ИИ-продукты для малого бизнеса: до 100% в первый год (максимум 200 000 руб.), 50% во второй, 25% в третий. Вторая — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета на расходы по созданию моделей ИИ и приобретению оборудования. Вычет до 20 млрд руб. на организацию до 2030 года при условии пятикратных собственных вложений. Меры направлены на стимулирование спроса и развитие ИИ-технологий. |
Судебная практика
| ИП не смог подтвердить расходы по облигации ИП получил в 2020 г. на свой счет в сингапурском банке доход по облигации в результате ее погашения, а также купонный доход по ней, но вот почему-то декларацию не подал. Инспекция узнала о доходе от сингапурцев через автообмен информацией и потребовала от ИП представить документы по облигации (банковские выписки, отчет брокера и т.д.) с переводом на русский язык. ИП не смог этого сделать, мол, в связи с экономической ситуацией между РФ и Сингапуром. Документов, подтверждающих несения расходов по облигации нет? Нет. Документов по дате получения дохода от продажи облигации тоже нет? Нет. В такой ситуации Инспекция исчислила НДФЛ ИП исходя из полученной им валовой выручки по этой облигации с учетом среднегодового курса сингапурского доллара. В суде ИП все же представил документы, которые подтверждали бы расходы по облигации. Но суд подержал Инспекцию: ИП сейчас все же представил документы по расходам? Замечательно! Да вот только они не по этой облигации, а по ценной бумаге, которую продали еще в 2015 г. Плюс эти документы еще и без печатей и подписей должностных лиц банка. Что интересно, у ИП была подключена услуга интернет-банкинга, благодаря чему он получал на свою электронную почту банковские выписки за каждый месяц. Соответственно, ничего не мешало ему представить информацию обо всех своих покупках и продажах ценных бумаг. Ну и в проведенном Инспекцией расчете НДФЛ суд никаких изъянов не нашел. |
| Задолженность по цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом и списать в расходы Контрагент уступил Компании права требования. При этом контрагент и Компания были взаимозависимыми лицами. Компания списала безнадежную задолженность по этому праву требования, учла ее как убыток и включила во внереализационные расходы. Увидев, что контрагент и Компания взаимозависимые, к ним в гости пришла Инспекция и обвинила Компанию в умышленном завышении внереализационных расходов. Суд поддержал Компанию. Он отметил, что во внереализационные расходы можно включить расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Резерв по таким долгам формируется только в отношении задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При этом НК РФ не смешивает выручку от реализации имущественных прав и выручку от реализации товаров, работ и услуг. В итоге суд пришел к выводу, что задолженность, возникшая по договору цессии, связана с передачей имущественного права, а не с реализацией товаров, работ или услуг. Поэтому задолженность в рамках цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. P.S. Отдельно суд отметил, что позиция Инспекции «не основана на негативном отношении к налогоплательщику». |
| Систематическая продажа земельных участков была признана предпринимательской деятельностью в рамках УСН ИП с объектом налогообложения «доходы» продала несколько земельных участков из состава земель сельхозназначения, но в декларации по УСН доходы от продажи она не отразила. Инспекция посчитала, что продажа этих земельных участков – предпринимательская деятельность, поэтому тут УСН, а не НДФЛ. ИП с этим не согласилась – систематичности продаж участков не было. В частности, владела она этими участками более 16 лет, участки были приобретены ее супругом еще до регистрации нашего физлица как ИП и переданы по брачному договору. Эти земельные участки никогда не использовались в предпринимательской деятельности, не сдавались в аренду и на них ничего не выращивалось. ИП также указала на факт того, что по доходам от продажи земельных участков она уже налог уплатила, правда, НДФЛ. Суд поддержал Инспекцию: эти земельные участки не могли использоваться для личных нужд, в частности, они не были огорожены, ведение личного подсобного хозяйства на них не осуществлялось. Площадь участков ИП многократно превышала установленный в субъекте РФ размер общей площади земельных участков, которые могут находиться в собственности у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. К тому же ИП с 2016 г. систематически совершала сделки с недвижимостью. Поэтому эти участки — товар, который использовался для извлечения прибыли. Минфин также указывал, что если на момент продажи недвижимости налогоплательщик применяет УСН, то такие доходы НДФЛ не облагаются. |
| Практиканты, проходящие практику в Управлении ФНС, могут быть понятыми при выемке у налогоплательщика Управление ФНС в рамках выездной налоговой проверки Компании направила ей требования о представлении документов. Та документы не представила. В итоге Инспекция произвела выемку этих документов. Управление ФНС в ходе выемки решило привлечь в качестве понятых студентов, которые проходили в Управлении производственную практику. Разумеется, напрашивается вопрос, а не были ли такие «понятые» заинтересованы в исходе дела? Суд ответил: нет, не были. Да, студенты проходили практику в Инспекции, но проходили они ее в подразделении Управления, которое никак не связано с осуществлением контрольно-надзорной деятельности. К тому же это подразделение не проводит выездную налоговую проверку в отношении Компании. А еще эти студенты не состоят в каких-либо трудовых отношениях с Управлением. Как и не находятся в подчинении у инспекторов, которые эту выемку проводили. Да и Компания почему-то никаких возражений по таким «понятым» в ходе выемки не заявляла. |
Международное налогообложение
| 70% трансграничных платежей из России идет через альтернативные каналы. По данным РСПП, доля SWIFT в трансграничных платежах из России снизилась с 75–80% до 48–52%. Остальной объем распределен между платежными агентами, бартерными схемами, зарубежными филиалами и цифровыми финансовыми активами. Новые схемы формируют дополнительную финансовую нагрузку: комиссии платежных агентов достигают 2,5–5%, зарубежных филиалов – от 3%, тогда как банковский канал – 1,5–3,5%. Каждая третья сделка сопровождается задержками. |
| Власти западных стран обсуждают введение налогов на сверхприбыль банков. Это связано с рекордной прибылью банковского сектора на фоне ужесточения денежно-кредитной политики и повышения процентных ставок. Италия в 2023 году вводила разовый налог, а сейчас вице-премьер Маттео Сальвини предлагает 5%-ный налог на прибыль 10 крупнейших банков. Испания ввела «налог солидарности» в 4,8% на доходы банков, продлив его до 2027 года. В России в 2023 году вводился windfall tax, но банки не были затронуты; дискуссия о повторном введении, возможно, с включением банков, возобновилась весной 2026 года. |
