Новости
| Минфин в рамках бюджета на 2027-2029 годы предлагает очередные поправки в НК РФ. Ключевые инициативы включают унификацию шкалы НДФЛ для пассивных доходов по ставкам 13–22% (сейчас они облагаются по ставкам 13-15%), введение налога на прибыль для ПИФов (15%), НДС 22% и таможенного сбора 100 рублей за зарубежные онлайн-покупки, а также введение налога 20–30% на сверхдоходы горно-металлургических компаний. Кроме того, налог на прибыль с дивидендов для нерезидентов может вырасти до 35%. Изменения НДФЛ коснутся около 4 млн граждан, имеющих налогооблагаемые доходы, и могут повлиять на инвестиционную активность. |
| Минфин предложил ввести НДС 22% на онлайн-продажи иностранных товаров с 2027 года. Инициатива будет рассмотрена в качестве поправок в Налоговый кодекс РФ, которые власти подготовили в рамках бюджетного процесса на 2027 — 2029. Уплачивать НДС будут электронные торговые площадки как налоговые агенты. Это решение направлено на выравнивание условий торговли и «обеление» экономики. Также с 2027 года предлагается ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку из-за рубежа для товаров личного потребления стоимостью до 200 евро. Ранее Минфин предлагал поэтапное введение НДС. |
| К сентябрю 2026 года бизнес на АвтоУСН перечислил в бюджеты 184,3 млрд руб. Эта сумма значительно превышает 4,5 млрд руб. за весь 2025 год. Режим стал вторым по сборам после классической УСН. Число пользователей АУСН выросло в 10 раз за пять месяцев 2026 года, до 444 000, в основном за счет перехода с УСН. Основная причина роста интереса — отсутствие НДС. Поступления от классической УСН выросли на 7,6%, а сборы по патенту упали в 2,6 раза из-за снижения порога дохода и повышения потенциального дохода для расчета налога в некоторых регионах. |
| Минфин обсуждает предоставление отсрочки по налогам для Ozon и его продавцов. Речь идёт о мерах поддержки по аналогии с мерами, утвержденными для группы компаний РВБ — Wildberries. Напоминаем, что ранее правительство перенесло сроки уплаты НДС, налога на прибыль и страховых взносов для РВБ и его селлеров на 12 месяцев. Налоговые льготы распространяются на тех продавцов, у кого сумма ущерба превысила 5% годового дохода. Замминистра финансов Алексей Сазанов подтвердил, что вопрос находится в высокой степени проработки. Минфин также прорабатывает изменения в налоговое законодательство по вопросу учета расходов на оборону и восстановление пострадавших объектов при определении налоговой базы. |
| Власти предложили новый порядок досрочного расторжения соглашений с резидентами ОЭЗ. Согласно поправкам Минэкономики к закону об особых экономических зонах (ОЭЗ), при первом нарушении таких существенных условий соглашения, как объем и сроки инвестиций, строительство объектов, резидента будут только штрафовать на суммы от 1 млн до 15 млн рублей. Досрочное расторжение соглашения будет возможно при повторных нарушениях или отступлении от предмета соглашения, с сохранением действующих штрафов: от 150 тыс. до 5 млн рублей. |
| Налоговые резиденты РФ отчитаются о криптооперациях на некастодиальных кошельках. Речь идёт о способе хранения криптовалюты, при котором все ключи, то есть доступ к кошельку или адресу, находятся только у пользователя, который несет единоличную ответственность за свои средства. Замминистра финансов Иван Чебесков уточнил, что это касается всех сделок с криптовалютой, использующих адреса, не администрируемые российскими депозитариями. Сведения нужно будет подавать не позднее 180 дней со дня утверждения ФНС форм, форматов и способа представления уведомлений. |
| ЦБ РФ выпустит рекомендации для банков по усилению контроля за источниками наличности у клиентов. Об этом сообщил глава службы финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ Богдан Шабля. Цель — борьба с легализацией денег неустановленного происхождения. Рекомендации будут комплексными и затронут внесение средств на счета и конверсионные операции. ЦБ также намерен внести изменения в “антиотмывочный” закон. Меры связаны с тем, что с начала года объем наличных в обращении в России увеличился на 2,5 трлн руб. |
| ЦБ определил порядок допуска на рынок криптовалют. Чтобы работать на рынке цифровых валют, цифровые депозитарии, криптообменники, а также операторы информационных систем, в которых выпускаются цифровые права, должны входить в соответствующие реестры. Положение устанавливает квалификационные требования к членам органов управления и должностным лицам, перечень необходимых документов и порядок принятия решений о внесении в реестры. Также предусмотрен упрощенный допуск для действующих игроков. Нормативные акты зарегистрированы Минюстом и вступают в силу с 5 октября 2026 года. |
Судебная практика
| ВС РФ о сроках для назначения ТЦО проверки Помните дело о сроках для назначения ТЦО проверки? Верховный Суд РФ поставил в нем точку, поддержав Компанию. Суд отметил, что срок назначения проверки ФНС России не может рассматриваться как сугубо процессуальный (процедурный). Данный срок определяет период нахождения налогоплательщика под налоговым контролем и влияет на правовую определенность в отношениях между налогоплательщиком и государством. Исключение из НК РФ двухлетнего срока ухудшает правовое положение Компании, которая представила уведомление до вступления в действие нового правового регулирования. А придавать обратную силу актам о налогах и сборах, ухудшающим положение налогоплательщиков, запрещено. Поэтому к сроку назначения проверки в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2021 году, применяются положения НК РФ, которые действовали на дату подачи уведомления о контролируемых сделках в мае 2022 года. Также Верховный Суд РФ указал, что отношения, связанные с налоговым контролем уведомления, представленного в мае 2022 года, являются длящимися. Ведь они не были завершены к дате введения в действие поправок в НК РФ, которые расширили срок на назначение проверки до трех лет. Поэтому старая редакция НК РФ, которая устанавливала двухлетний срок, должна продолжать применяться к длящимся отношениям, начатым и не завершенным в период ее действия. Иначе ухудшится положение налогоплательщика. В связи с этим новая редакция НК РФ, не распространяется на уведомления, поданные до 26 марта 2024 г. — даты, когда вступили в силу поправки о трехлетнем сроке. В итоге Верховный Суд РФ отменил постановление кассации, а акты первой инстанции и апелляции оставил в силе. |
| Займы, выданные компанией своим учредителям и ген. директору, переквалифицировали в дивиденды Компания решила дать в долг своему ген. директору и учредителям денежные средства и с этой целью заключила с ними несколько договоров займа. Инспекция почесала голову, удивилась арифметике выданных займов, переквалифицировала их в дивиденды и доначислила НДФЛ. Суд согласился с Инспекцией. Как оказалось, договоры займа являлись однотипными. При этом документы о возврате займов были составлены так, что в течение нескольких дней заемщик получает новые займы. В свою очередь, денежные средства по займам Компания выплачивала учредителю и ген. директору ежемесячно. Далее выяснилось, что Компания генерила прибыль, но за последние несколько лет вообще не выплачивала дивиденды. Зато дала займы своим учредителям и ген. директору на несколько десятков миллионов рублей. А долг никто из них не выплатил. Но тут Компания возразила, что долги были возвращены, просто в наличной форме. Только никаких доказательств зачисления денежных средств на свой расчетный счет, а также их расходования она не представила. «Стойте!» — спохватилась Компания. Не выплачивали дивидендов? Так это просто решения об их выплате не было. Как это никто не выплачивал долг? Вон же, один из учредителей перечислил на расчетный счет Компании денежные средства. Правда, перед этим перечислением дополнительными соглашениями были изменены сроки возврата займов с 2029 г. на 2026 г., а перечисленные денежные средства составили лишь 0,4% от суммы долга. Ну что сказать? Суд это не переубедило. Компания также пыталась в суде заявить смягчающие обстоятельства, мол, она добросовестно заключила и исполняла заемные обязательства и вообще (ни разу!) не рассматривала их как выплату дивидендов. К тому же она и предположить не могла, что в будущем Инспекция переквалифицирует займы в дивиденды! О, как! Креативненько, однако. Но суд это смягчающими обстоятельствами не признал. |
| О доводах при обжаловании решения в вышестоящей инспекции и досудебном порядке Компании доначислили НДФЛ, НДС, налог на прибыль и страховые взносы. Причем НДС и налог на прибыль доначислили за “отношения” с техническими компаниями – классика. В суде Компания попыталась оспорить все доначисления, но по НДС и налогу на прибыль первая инстанция оставила требование Компании без рассмотрения. Причину суд выбрал весьма креативную – Компания якобы не соблюла досудебный порядок урегулирования спора. Мол, в мотивировочной части апелляционной жалобы в Управление ФНС, Компания по налогу на прибыль и НДС не привела доводов в опровержение вывода Инспекции о нарушении Компанией ст. 54.1 НК. Апелляция с судом первой инстанции согласилась. Но кассация отменила акты нижестоящих судов и отправила дело в апелляцию. Кассация отметила, что ненормативные акты налоговых органов обязательно должны быть обжалованы в досудебном порядке. Высший арбитражный суд (ВАС РФ) указывал, что, как правило, решение о привлечении к ответственности считается обжалованным в вышестоящий налоговый орган в полном объеме. Но только если из жалобы (апелляционной жалобы) прямо не следует, что решение обжалуется в части. Как оказалось, Компания подала в Управление апелляционную жалобу, в которой просила отменить решение Инспекции полностью либо частично. В жалобе Компания не согласилась с суммами доначислений по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, штрафов. А также заявила, что оспаривает полностью только суммы НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Но вот доводов относительно сумм НДС и налога на прибыль, доначисленных по операциям с контрагентами, Компания не привела. Поэтому суды и оставили требование Компании без рассмотрения. Но на это кассация, сославшись на позицию ВАС РФ, отметила, что неуказание при обжаловании решения в Управлении ФНС каких-либо доводов в дальнейшем при обжаловании такого решения в суде не говорит о несоблюдении досудебного порядка. |
| Потеря льготы — не повод для начисления пени Компания являлась резидентом территории опережающего развития (ТОР) на основании соглашения с одним из субъектов РФ. Это позволяло Компании применять региональную льготу по налогу на имущество. Министерство субъекта РФ (Министерство), просмотрев отчет за 2024 г., посчитало, что Компания заплатила налогов в консолидированный бюджет области на 30% меньше, чем было указано в соглашении об осуществлении деятельности в ТОР (Соглашение). В итоге Компания потеряла льготу по налогу на имущество за 2024 год. В 2025 г. Компания представила налоговую декларацию по налогу на имущество за 2024 г. В ней авансовые платежи были отражены в сумме 0 руб. Инспекция посчитала, раз Компания потеряла льготу за 2024 г., то должна заплатить авансовые платежи. Ах да, и пеню – Компания же ранее в 2024 г. не уплачивала авансовые платежи, а значит, просрочила уплату. Видимо, по мнению Инспекции, Компания должна была обладать экстрасенсорными способностями и предвидеть, что льготу за 2024 г. у нее отберут в 2025 г. В итоге с авансовыми платежами разобрались, ведь Компания налог на имущество уплатила, причем на следующий день после представления в Инспекцию декларации. Но пеню так и не уплатила. В итоге Инспекция списала задолженность по пене с ЕНС Компании. Суд указал, что здесь не «Битва экстрасенсов», и поддержал Компанию. Сначала было дано слово Министерству, которое отметило: Компания применяла льготу, что и позволяло не осуществлять авансовые платежи. В 2025 г. после формирования отчета выяснилось, что условия по льготе не соблюдены. Поэтому льготы Компанию лишили. Но в 2025 г. Компания выполнила все обязательства по налоговым поступлениям. Поэтому никто с Компанией Соглашение не расторгал и статус резидента прекращен не был. Министерство также указало, что Компания в течение 2024 г. не знала, что утратит льготу. Но тут Инспекция не согласилась — у Компании с 2022 г. стабильно снижаются суммы, исчисленные для уплаты НДФЛ, и увеличивается убыток. А значит, Компания могла предполагать, что утратит льготу. Но на это суд ответил, что это лишь фантаз… ой, предположения Инспекции! Далее суд отметил, что до формирования отчетности за 2024 г. Компания не могла знать об утрате льготы. Также Компания еще до направления информации за 2024 г. в Министерство рассчитала налог на имущество, предоставила налоговую декларацию и уплатила налог в срок. К тому же в региональном законе не сказано, что налогоплательщик должен уплатить пеню в случае прекращения у него в течение налогового периода права на льготу. Да и в 2024 году Компания соответствовала критериям для применения льготы, поэтому Инспекция не могла доначислить пеню. |
Международное налогообложение
| Мальдивские власти хотят облагать налогом в 17% маржу и вознаграждение российских туркомпаний. С 1 октября 2026 года иностранные продавцы туруслуг на Мальдивах обязаны зарегистрироваться в местной налоговой системе GST со ставкой 17%. Российский союз туриндустрии (РСТ) считает это требование неисполнимым, в связи с чем обратился в посольство Мальдив и Минэкономразвития с просьбой исключить российских участников рынка из регулирования или приостановить его. Иначе, по мнению РСТ, новые правила Мальдив будут считаться налогообложением предпринимательской деятельности на территории РФ. |
| Налоговые администрации стран БРИКС запустили Сеть поддержки налогоплательщиков. Сеть будет содержать информацию о налоговых системах и сервисах стран-участниц, а также позволит налогоплательщикам направлять запросы в налоговые органы БРИКС. Также запущена BRICS Tax Cross Learning Lab – образовательная платформа для сотрудников налоговых администраций с публичным доступом к лекциям. Сеть начнет работу с 1 января 2027 года. Эти инициативы направлены на улучшение сервисов для бизнеса и формирование глобальных налоговых правил. |
