Новости
| Власти и бизнес продолжают активно обсуждать поправки к налоговому законопроекту. «Опора России» просит оставить запрет на издание ФНС нормативных актов, продлить особый порядок расчета пеней для МСП, сохранить шкалу НДФЛ по дивидендам и пересмотреть рост штрафов. Параллельно депутаты допустили корректировку налога на сверхдоходы, предложив учитывать финансовое положение и рентабельность плательщиков, чтобы налог не мешал работе низкорентабельных добывающих компаний. В свою очередь, Минфин выразил готовность смягчить налогообложение ЗПИФов: для фондов, регулярно выплачивающих почти весь доход, планируется сохранить действующий порядок уплаты налога при погашении или продаже паев. Кроме того, комитет Госдумы предложил уточнить порядок уплаты НДС на зарубежные покупки на маркетплейсах (с 2027 года планируется ставка 22%), включая определение налоговой базы, применение ставок и порядок возврата налога при возврате товара. Законопроект уже прошёл первое чтение, основное, второе чтение будет в середине ноября. Мы продолжим следить за важными изменениями. |
| Минпромторг предлагает перенести уплату утильсбора на декабрь 2027 года. Ведомство подготовило проект постановления, который переносит уплату сбора за IV квартал 2026 года и I–III кварталы 2027 года на декабрь 2027 года для крупнейших российских автопроизводителей. Мера необходима, чтобы высвободить оборотные средства в условиях дорогого заёмного финансирования. При этом проект бюджета на 2027–2029 годы предусматривает рост поступлений от утильсбора с 1,5 трлн рублей в 2026 году почти до 1,8 трлн в 2027-м и увеличение компенсирующей субсидии на 12% — почти до 1,1 трлн рублей. |
| ЦБ рекомендовал банкам проверять источник средств при крупных операциях с наличными. Центробанк опубликовал методические рекомендации № 5-МР по внесению наличных на счета, переводам без открытия счета, покупкам слитков, монет из драгметаллов, бриллиантов и наличной валюты. Банкам следует до проведения операции определить финансовое положение клиента и источник средств, запросить подтверждающие документы, сверить операцию с заявленными целями деятельности. Если документов нет или есть сомнения, банк может признать операцию подозрительной, отказать в ее проведении или повысить уровень риска для клиента. Для юридических лиц и ИП минимальная сумма не установлена, для граждан — 5 млн рублей разовой операцией или за календарный месяц. |
| Минфин предложил изменить порядок досудебного обжалования налоговых решений. Проект ведомства вводит отдельный этап подготовки жалобы, в рамках которого налоговый орган будет определять предмет спора, разделять спорные и бесспорные обстоятельства, разрешать ходатайства. Сложные споры сможет рассматривать коллегия из минимум трех налоговиков, причем заявитель вправе участвовать в рассмотрении лично или по видеосвязи. Жалобу на решение по правонарушению, как и сейчас, сначала придётся подавать в региональное управление, затем — в суд или в ФНС, на что отводится три месяца. Срок рассмотрения жалобы в ФНС — два месяца, плюс месяц при продлении. Решения ФНС будут публиковаться на сайте, по мотивированному запросу заявителя — обезличиваться. Так власти планируют придать решениям налоговиков прецедентный характер. Новый порядок досудебного обжалования вступит в силу с 1 января 2029 года. |
| ФНС тестирует скоринговую модель для выявления скрытых доходов самозанятых. Модель проверяет, не аннулируют ли самозанятые чеки в приложении «Мой налог» без оснований. Сигналы риска — массовые отмены чеков в течение периода и отмена чека партнером самозанятого, например платформой или банком. Модель применяется в регионах в экспериментальном режиме. За 2026 год за неправомерное аннулирование чеков к ответственности привлекли уже около 3000 самозанятых на сумму 300 млн рублей. Штраф за сокрытие дохода — 20% от суммы операции, при повторном нарушении — 100%. ФНС заявила, что ограничений для добросовестных самозанятых не будет. |
Судебная практика
| Плановый ремонт самолета за пределами ЕАЭС облагается НДС в РФ Компания несколько лет эксплуатировала самолет, который был включен в реестр воздушных судов РФ. В РФ самолет был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и уплачивать НДС Компания не стала, применив соответствующую льготу. Позже самолет вылетел с территории ЕАЭС, еще несколько лет эксплуатировался, обслуживался и ремонтировался на территории ОАЭ. По возвращении самолета на территорию ЕАЭС Компания подала таможенную декларацию по процедуре выпуска товара для внутреннего потребления (как продукта переработки). При этом стоимость самолета была определена с учетом планового ремонта, который был произведен в ОАЭ, и повторно заявлена льгота по НДС. Таможня запросила документы о неисправности, но поскольку ремонт был плановый, в льготе по НДС Компании отказала. Одновременно Таможня запустила проверку, в результате которой Компании предложила доплатить НДС. Суды двух инстанций встали на сторону Таможни. Поскольку льгота уже была предоставлена Компании при первоначальном ввозе товара, а статус самолета не изменился, к продуктам переработки льгота применяться не может. Суд кассационной инстанции решения нижестоящих судов отменил. По сути, суд применил к правоотношениям положения НК РФ, регулирующие правила определения места реализации услуг для целей НДС. Поскольку ремонт был в ОАЭ, НДС в РФ стоимость таких услуг не облагается. СКЭС ВС РФ не разделила подход кассационного суда. Законодатель четко разделил операции по ремонту, которые связаны с характером этого ремонта и местом возникновения потребности в его проведении. Поскольку Компания не поместила самолет под процедуру переработки вне таможенной территории, а ремонт носил плановый характер, то при помещении самолета под процедуру выпуска для внутреннего потребления необходимо уплачивать НДС. Кроме того, применить правила определения места реализации услуг по главе 21 НК РФ к данным отношениям тоже нельзя. Объектом налогообложения выступает ввоз переработанного товара, а не сама услуга по ремонту. |
| О налоговой реконструкции после переквалификации операции Инспекция выяснила, что Компания перечисляла физлицам денежные средства (подотчет) — их Инспекция переквалифицировала в зарплату и обложила НДФЛ и страховыми взносами. Но возник вопрос с налоговой реконструкцией. Компания попросила уменьшить на доначисленные суммы налог на прибыль. Здесь суды разошлись во мнении. Первая инстанция и апелляция отметили: раз нет первичных документов по уже переквалифицированной операции, которые подтверждали бы расходы на НДФЛ и страховые взносы, то налоговая реконструкция Компании не положена. Железная логика, не поспоришь. Кассация посмотрела на ситуацию шире и поддержала Компанию: от налогоплательщика невозможно требовать первичные документы при переквалификации операций — таких документов у него просто нет и не может быть! Поэтому в данном случае сумму по налогу на прибыль можно уменьшить на суммы НДФЛ и страховых взносов, раз данные суммы расценены как заработная плата. |
| Нельзя перенести зачет иностранного налога на будущие или прошлые налоговые периоды Банк подал уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 г., в которой отразил уплаченный налог за пределами РФ в 2020 и 2021 гг. Ранее Банк получил убыток в 2020 и 2021 гг. Суды поддержали Инспекцию. При получении убытка у Банка не образуется суммы налога на прибыль, подлежащего уплате. Поэтому нельзя произвести зачет налога, уплаченного за рубежом. Иностранный налог можно зачесть только в том налоговом периоде, в котором были учтены доходы, полученные за рубежом. Суды не увидели и двойного налогообложения. Действительно, если у тебя убыток и взяли налог на прибыль, который нельзя перенести на будущее, то деньги на уплату как-нибудь появятся. Просто Банку нужно мыслить позитивнее! |
| Суд отказал в отмене зачета ЕНП в пользу третьего лица, осуществленного жуликами На имя директора Компании выпустили электронную подпись (КЭП). На следующий день кто-то направил в Инспекцию и подписал через личный кабинет 13 заявлений о зачете положительного сальдо ЕНП в пользу третьего лица. Все заявления были подписаны электронной подписью руководителя. Инспекция заявления обработала и зачет осуществила. Директор удивился – никаких заявлений о зачете он не подавал. Это сделали жулики, которые обратились в удостоверяющий центр с заявлением об отзыве действующих КЭП и выпуске новых. При этом был предъявлен поддельный паспорт Директора, в котором почти все данные были верными — злоумышленники просчитались лишь в дате выдачи паспорта. В итоге Компания попросила Инспекцию отменить зачет и вернуть денежные средства. Налоговики отказались. Суд поддержал Инспекцию: вход в ЛК был осуществлен с использованием действующей КЭП. Заявления тоже подали через ЛК и подписали действующей КЭП. Значит, Директора аутентифицировали и идентифицировали надлежащим образом. Также отмечено, единственное основание для отказа — положительное сальдо ЕНС отсутствует. О зачете при действиях жуликов в НК РФ ни слова. Напоследок суд отметил, что НК РФ не предусматривает возможность отменить заявление о зачете. |
Международное налогообложение
| ФНС запрашивает у россиян сведения о сделках с недвижимостью в ОАЭ. Граждане получают от налоговиков десятки запросов о сделках в Дубае и Абу-Даби, в основном за 2023–2024 годы. Сообщается, что у налоговой есть сведения о дате, адресе и сумме сделки, а также о сторонах. ФНС проверяет уплату налога с дохода от продажи и соблюдение валютного законодательства. Штраф за неуплату — 20% от суммы налога; за незаконные валютные операции — 20–40% от суммы операции. Недоплата от 2,7 млн руб. за три года — крупный размер, за который грозит уголовная ответственность. В ФНС заявили, что автоматического обмена данными с ОАЭ по таким доходам сейчас нет. |
| Госдума ратифицировала протокол к договору о косвенных налогах между Россией и Белоруссией. Протокол, подписанный 16 июля 2026 года, обновляет перечни налогоплательщиков и операций, которые освобождены от НДС либо облагаются по пониженной или нулевой ставке. Для упрощенцев вместо общего упоминания в договоре закрепят условия по статье 145 НК, а организации и ИП на УСН, уплачивающие НДС, с предельным доходом 450 млн руб. (с индексацией на дефлятор) включат в перечень «пониженных». В перечни будут добавлены правила налогообложения операций с цифровой валютой и строительства домов с использованием эскроу-счетов. |
| Во Франции ввели налог на интернет-трафик IT-гигантов. Парламент Франции одобрил поправку, обязывающую крупные сервисы (Google, Meta, Netflix) платить 5,5 цента за каждый гигабайт трафика, переданный пользователям. Поступления в бюджет оцениваются в €10 млрд в год. |
