Новости
| Таможня доначисляет повышенные пошлины на товары из «недружественных» стран. Ранее зарубежные товары, получившие статус товара ЕАЭС, не облагались дополнительными сборами в соответствии с письмом ФТС от 2023 года. Сейчас наблюдается смена подхода, что вызывает правовую неопределенность. Эксперты прогнозируют удорожание импортных товаров, таких как косметика и одежда, до 30% и советуют бизнесу пересматривать логистику. |
| Власти раскрыли масштабную схему по незаконному формированию «бумажного» НДС. В схеме участвовали более 4800 юрлиц, сформировавших фиктивные вычеты по НДС на сумму свыше 1,2 трлн руб. Услугами нелегальной площадки воспользовались 37 000 компаний по всей России. Возбуждено уголовное дело. ФСБ, СК, МВД и ФНС проводят обыски. Планируются проверки клиентов этой площадки. |
| ФНС начала активную борьбу с дроблением бизнеса и подменой трудовых отношений. Ведомство активно отправляет компаниям предупреждения и вызывает предпринимателей на комиссии. Под особым вниманием оказались те, кто перешёл с ПСН на УСН/автоУСН или попал под НДС из-за изменений порогов. ФНС использует различные системы для выявления родства и трудовых связей: АСК НДС, данные операторов фискальных данных, реестры загсов и базы трудовых договоров. Эта кампания является реакцией на рост регистраций новых ИП после ужесточения налоговых условий. |
| Минфин анализирует финансовую отчетность компаний за 2025 год на предмет сверхдоходов. Это необходимо перед рассмотрением вопроса о введении windfall tax. Президент поручил проработать налог на сверхприбыль за 2025 год по ставке 20%, основанный на превышении прибыли за 2025 год над средней прибылью за 2018–2019 годы. Ранее, в 2023 году, действовал налог в 10% со сверхприбыли более 1 млрд руб. |
| Комитет Госдумы одобрил поправки для МСП, смягчающие переход к налоговым изменениям. Общепит на УСН/ПСН освободят от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года при соблюдении условия о необходимой доле дохода от основного вида деятельности. Предприниматели с превышением доходов 20 млн руб. из-за полученных процентов по вкладам сохранят освобождение от НДС. Предусмотрены налоговые вычеты по «входному» НДС для утративших ПСН, а также право уменьшать доходы по УСН на сумму НДС для ставших плательщиками НДС. Также увеличен срок для выбора налогового режима. |
Судебная практика
| Контрсанкционный указ №529 не имеет обратной силы при нарушении валютного законодательства Российская компания заключила договор с немецкой компанией на организацию полетов и поддержание летной годности вертолетов. Вот только немцы эти услуги не оказали, а россияне уплаченные за них денежные средства в РФ не вернули. Такое поведение Компании стало предметом исследования Инспекцией. Первая инстанция и апелляция согласились, что Компания нарушила закон. Вот только был принят президентский контрсанкционный Указ №529, который, фактически, отменил административную ответственность за неосуществление репатриации. Плюс в КоАП РФ сказано, что закон, который улучшает положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, что применимо и к Указу. Кассация же отменила акты нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. По мнению кассации, положения валютного законодательства применяются с учетом Указа №529, который как репатриацию, так и административную ответственность за ее неосуществление не отменял. К тому же Компания до принятия Указа №529 репатриацию не осуществила, и из текста судебного акта не понятно предпринимала ли в принципе такие попытки. Указ №529, в свою очередь, обратной силы не имеет и подлежит применению с даты его принятия. |
| Очередность уплаты задолженности на ЕНС сыграла с налогоплательщиком злую шутку Компания представила первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 г., а чуть позже – уточненную. После «камералки» уточнённой декларации Инспекция привлекла Компанию за неуплату налога, что очень удивило Компанию – ведь все налоги были уплачены. Суд поддержал Инспекцию. Ведь Компания наивно полагала, что, уплатив недоимку по налогу на прибыль на конкретные КБК, она выполнила требования ст.81 НК РФ. Однако это уже был 2023 год, и правила ЕНС вступили в действие. Инспекция же по новым правилам распределила платежи в порядке очередности – деньги пошли на уплату недоимки по ранее проведенной ВНП за 2018-2020 года, спор по которой завершился в 2026 году. Соответственно на момент подачи «уточненки» у Компании сальдо ЕНС не было положительным, что и привело в дальнейшем к привлечению ее к ответственности. ЕНС очень удобный механизм! Пока есть недоимки, которые оспариваются в суде, без штрафа нельзя подать ни одну уточненку. Но есть и положительный момент в этой истории: вышестоящая Инспекция на основании апелляционной жалобы Компании снизила размер штрафа в 2 раза. Сыграло смягчающее обстоятельство — самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок и неточностей и представление уточненной налоговой декларации. |
| За налогами придет… Счетная палата. Компания заключила концессионное соглашение на строительство и эксплуатацию автомобильной дороги с Российской Федерацией, в лице госкомпании, в 2014 году. Деньги для реализации проекта в виде капитального гранта, были выданы из бюджета. Компания выполнила свою часть соглашения: дорога была построена. По мере строительства компания принимала к вычету НДС. Дальше, по обыкновению, должен пойти рассказ о претензиях компании со стороны ФНС, но в этот раз наш привычный сюжет делает неожиданный поворот. Компания попала под аудит Счетной палаты. В ходе аудита было установлено, что Компания заявляла вычеты по НДС в части, покрытой за счет субсидий из федерального бюджета. Это в свою очередь свидетельствует о неэффективности использования бюджетных средств. Компании предписано подать учтоненные декларации (на минуточку, за весь период с 2014 года!) и доплатить НДС, ранее принятый к вычету. Суд полностью согласился с таким подходом. Во-первых, Счетная палата действовала в пределах своих полномочий — проверяла эффективность расходования бюджетных средств. Во-вторых, за пределы полномочий Счетная палата не вышла, и хотя она не осуществляет налоговый контроль, как он предусмотрен НК РФ, она контролирует бюджетные правоотношения. А эти отношения возникают в процессе формирования доходов разных бюджетов бюджетной системы РФ. НДС на 100% идет в федеральный бюджет, вот именно это Счетная палата и проверяет. Вообщем, как в том анекдоте: “если бы у рыб был мех, то там бы жили блохи…”. Суд согласился, что денежные средства, поступившие от госкомпании в адрес самой Компании, являлись бюджетными средствами. Значит, правила про вычет НДС с субсидий применимы в полной мере. Госкомпания выступала исключительно как “связующее звено между бюджетом и концессионером”, пишет суд. Такая характеристика для наших постоянных читателей может навеять мысли о некоем “техническом” характере указанной госкомпании, но суд это не смущает. В итоге суд пришел к выводу, что принятие к вычету НДС, который образовался при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидии приводит к повторному получению концессионером денежных средств из бюджета, что является нарушением. |
Международное налогообложение
| Банк России не будет ограничивать россиян в открытии криптокошельков за рубежом. Законопроект «О цифровой валюте и цифровых правах» уже находится в Госдуме. Документ призван упростить лицензирование участников крипторынка в России. Новые правила могут вступить в силу с 1 июля 2026 года. Цель — снизить административные барьеры для действующих и новых участников рынка. |
| Бизнес предлагает ввести 22% НДС на трансграничную электронную торговлю уже с 2027 года. Инициатива включает предложения об обнулении порога беспошлинного ввоза (сейчас 200 евро), о распространении маркировки на импортные товары и разработке механизма контроля качества и безопасности. Минэкономразвития поддерживает ускоренное введение НДС на импорт через маркетплейсы. Минфин же предлагает поэтапный рост ставки (7% в 2027 г., до 22% к 2029 г.), опасаясь резкого падения оборота и доходов бюджета при одномоментном введении налога. Маркетплейсы призывают к поэтапному подходу для адаптации. |
