Новости
| Власти стали усиленно контролировать перерегистрацию предприятий. С 2026 года порог УСН для НДС снижен до 20 млн рублей, что вынуждает часть предпринимателей искать способы оптимизации. Один их них — это закрытие ИП, когда доход приближается к порогу по НДС, и открытие нового бизнеса с чистой историей. При выявлении фиктивного переоформления бизнеса ФНС суммирует доходы за весь год и может доначислить НДС, пени и штрафы. |
| В 2027 году бизнес сможет переводить через СПБ до 30 млн рублей. Об этом сообщил Банк России. Это упростит взаиморасчеты для компаний, которым сейчас приходится дробить крупные платежи, потому что лимит ограничен 1 млн рублей. Изменение направлено на удовлетворение потребностей бизнеса и укрепление СБП как инструмента для B2B-операций. |
| ФНС выявила сферы с самой высокой налоговой нагрузкой в 2025 году. Среди них — добыча полезных ископаемых, операции с недвижимостью, производство продуктов, курьерская и административная деятельность. В то же время наиболее выгодный бизнес сейчас — оптовая торговля, химическая промышленность, растениеводство и животноводство. В этих отраслях налоговая нагрузка меньше почти в 20 раз. |
| За I квартал 2026 года в бюджет поступило 52,4 млрд рублей от НДФЛ по повышенным ставкам. Это на 38% больше прошлогодней суммы. Москва принесла более половины этих средств. Среди причин высоких поступлений Минфин называет увеличение зарплат, усиление налогового контроля и высокий доход граждан от вкладов на фоне повышенной ключевой ставки. Напомним, что пятиступенчатая шкала НДФЛ действует в России с 2025 года. |
| Президент РСПП рассказал о потребностях бизнеса в условиях текущей фискальной политики. В своем интервью Александр Шохов отметил, что бизнес не желает ужесточения налоговых условий для решения проблем дефицита бюджета. РСПП предлагает ограничить порог для НДС в 20 млн рублей на ближайшие три года, увеличить инвествычет до 9 % и расширить его и не торопиться с введением налога на сверхприбыль. Также подчеркивается необходимость сохранения гибкости в регулировании самозанятости и платформенной занятости. |
| Депутаты доработают законопроект о переносе НДС по длящимся договорам. Госдума рассмотрела в первом чтении поправки Минфина, которые возлагают бремя уплаты повышенного НДС на продавца, если покупатель не может предъявить налог к вычету. Комитет Госдумы ко второму чтению представил заключение, где предлагает перекладывать НДС на продавца независимо от права покупателя на вычет, ссылаясь на невозможность продавца знать о таком праве. |
Судебная практика
| Предоставленная рассрочка не помеха для направления материалов налоговой проверки правоохранительным органам Региональная Инспекция привлекла Компанию к ответственности и доначислила ей налоги и штраф. Компания погасила некоторую часть задолженности и попросила Инспекцию по управлению долгом предоставить ей рассрочку. Через некоторое время региональная Инспекция направила материалы налоговой проверки в региональный Следственный комитет РФ, а тот возбудил уголовное дело. На основании возбужденного уголовного дела решение о рассрочке было отменено. В этом деле Компания обратилась в суд к Инспекции по управлению долгом, оспаривая именно решение “об отмене решения о рассрочке”. Суд поддержал Инспекцию по управлению долгом, которая действовала в полном соответствии с НК РФ: информация об уголовном деле поступила? — Решение о рассрочке отменено. На этом моменте хочется сказать: ну так надо было обжаловать саму передачу дела из налоговой в следственный комитет! Неверно выбран способ защиты права, получите — распишитесь (с). Однако, Компания делала и это. И, кто бы мог подумать, тоже безрезультатно! Передача документов в следственные органы — отдельная обязанность налоговых органов, не зависящая от решений о предоставлении рассрочки. Отсутствие текущей задолженности не означает, что материалы в следственные органы передавать нельзя. Поэтому получается замкнутый круг: решение не обжалуется (условия рассрочки) — рассрочку дают — материалы уходят следствию — уголовное дело возбуждается — рассрочку отменяют. Профит! Тем не менее, суд в данном случае намекает, что обжаловать, все-таки, нужно постановление о возбуждении уголовного дела, естественно, в отдельной процедуре. Налоговая ни при чем. |
| Представление документов, подтверждающих расходы по сделкам с контрагентом, допустимо на стадии судебного разбирательства Инспекция привлекла Компанию к ответственности за сделки с техническими контрагентами и обделила ее налоговой реконструкцией. В суде первой инстанции Компания признала, что контрагенты были техническими компаниями, но у нее были и реальные поставщики, о чем Инспекция знала. Кроме того, Компания на стадии судебного разбирательства представила документы, подтверждающие ее расходы, что не понравилось Инспекции. Суды в этой части встали на сторону Компании. Они отметили, что суд должен оценить представленные Компанией документы, даже если до этого они не представлялись Инспекции в ходе налоговой проверки. А Инспекция в этом случае должна представить доказательства того, что в этих документах недостоверные сведения. Также суд отметил, что Компания ранее не представила документы из-за заблуждения ее директора. Он-то решил, что органы следствия изъяли всю технику. А значит Инспекция сама проверит реальных поставщиков и установит расходы. Кроме этого, Компания для проведения налоговой реконструкции представила в Инспекцию уточненную налоговую декларацию. На это Инспекция возражала, мол, документы Компания представила только из-за того, что на ее директора завели уголовное дело. Но суд возразил – это не является препятствием для принятия документов Компании. К тому же Компания раскрыла информацию по сделкам и представила доказательства несения расходов по сделкам с реальными контрагентами. А Инспекция еще на стадии налоговой проверки выяснила, что Компания по ряду сделок с контрагентами несла расходы. Поэтому Инспекция должна была учесть их при проведении налоговой реконструкции, ведь иное нарушало бы обеспечение всеобщности и равенства налогообложения. |
| Непостановка на учет договора в уполномоченном банке является самостоятельным основанием для привлечения к ответственности Компания зачислила на счет в казахский банк денежные средства в иностранной валюте. Да вот только договор, по которому причитались эти суммы, на учет в уполномоченном банке поставлен не был, что не понравилось Инспекции. Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение незаконных валютных операций. Первая инстанция поддержала Инспекцию. Компания проводила незаконные валютные операции без постановки на учет контракта намеренно. Компания отмечала, что нужно рассматривать это нарушение как непредставление в банк форм учета. Апелляция не согласилась с трактовкой Компании, но тем не менее встала на её сторону. В частности, она отметила, что эти денежные средства все же были перечислены из казахского банка на счет уполномоченного банка в РФ в течение семи дней. Следовательно, Компания выполнила условия для исключения административной ответственности. Кассация заняла сторону суда первой инстанции. Компании, все-таки, вменяется в вину совершение валютных операций, осуществленных с нарушением валютного законодательства по не поставленному на учет в уполномоченном банке контракту, в обход запретов и ограничений, установленных валютным законодательством, а не зачисление денежных средств на зарубежные счета, минуя счета в уполномоченных банках. Поэтому условия об исключении ответственности в данном случае применить нельзя. В силе осталось решение суда первой инстанции. |
| Для IT-Компаний на УСН и с аккредитацией нет исключений по ставке налога при превышении порога по УСН IT-Компания на УСН «доходы минус расходы» и с аккредитацией Минцифры представила в Инспекцию налоговую декларацию. В ходе ее проверки Инспекция обнаружила, что Компания рассчитала налог по ставке 5%, хотя должна была по ставке 20%, ведь она превысила лимит по доходу в 150 млн. Инспекция потребовала у Компании предоставить пояснения по этому поводу. Компания ответила, что она применила эту ставку на основании регионального закона, который не требовал учитывать максимальные суммы дохода. К тому же она направляла запрос в Инспекцию о возможности применения налоговой ставки при превышении лимитов и наличия аккредитации. Инспекция в своем письме, направленном Компании, разъяснила вопросы применения законодательства, но ничего про изменение налоговых ставок, не сообщила. Суд поддержал Инспекцию: при превышении лимита по УСН, Компания не утрачивает права на ее применение, но должна платить налог по повышенным ставкам. К тому же НК РФ не содержит возможность изменения законами субъектов РФ повышенной ставки 20% при превышении лимитов по УСН. А по поводу письма Инспекции суд отметил, что оно не содержит каких-либо разъяснений про возможность применения той или иной ставки и носит лишь информационный характер. Тем более выполнение письменных разъяснений лишь исключает вину лица в совершении налогового правонарушения, а не освобождает от уплаты налога. Компания пыталась возражать, мол, для IT-Компаний повышенная ставка при превышении лимитов по УСН не применяется – якобы она только для крупных предприятий. Но на это суд отметил, что эта ставка императивно применяется для всех при превышении лимита, ведь иное нарушало бы принцип равенства налогообложения. |
Международное налогообложение
| ФНС усилил контроль за трансфертным ценообразованием. Речь идет о выявлении внешнеторговых сделок между взаимозависимыми лицами с нерыночными ценами. Налоговики активно используют предпроверочный анализ и при обнаружении рисков запрашивают у компаний дополнительные пояснения. В 2025 году доначисления налога на прибыль по итогам проверок подобных операций выросли до 3 млрд руб. |
| Индия может снизить налог для иностранных инвесторов на доходы от облигаций. Цель — привлечь капитал, укрепить рупию и привести налоговую политику в соответствие с мировыми стандартами. Ранее иностранцы жаловались на высокие налоги по сравнению с другими развивающимися рынками. Новость уже вызвала рост индийских облигаций и сокращение падения рупии. |
