Новости
| Порог дохода на уровне 20 млн рублей для плательщиков НДС сохранится. Об этом заявил президент РФ Владимир Путин на ПМЭФ. При этом конкретный срок фиксации текущего налогового лимита для перехода на НДС глава не назвал. Правительство совместно с Госдумой внесут необходимые поправки. |
| Бизнес предложил заменить обеспечительный платеж в рамках СПОТ на банковские гарантии. Такая альтернатива снизит кассовые разрывы, которые возникнут у компаний при оплате обеспечительных платежей в размере НДС и акцизов в момент ввоза товаров. Кабмин готов рассмотреть эту инициативу, но уточнил, что нужно также разработать превентивные меры против предоставления фиктивных гарантий. Напомним, что система подтверждения ожидания товаров (СПОТ) запущена с 1 июня для борьбы с серым импортом. Обеспечительный платеж станет для бизнеса обязательным с 1 июля, а для белорусских импортеров — с 1 ноября 2026 года. |
| Издержки малого бизнеса растут, но ограниченный спрос не позволяет повышать цены. Такую тенденцию отразила в своём исследовании «Опора России». Согласно данным опроса, большинство предпринимателей считают налоговую нагрузку избыточной, особенно в сферах торговли, общепита, перевозок, здравоохранения и автобизнеса. Чтобы сохранить свой бизнес, компании активно принимают меры для экономии бюджета: сокращают работников, переходят на аутсорсинг и рассматривают способы оптимизации бизнеса. В таких условиях предприниматели особенно рассчитывают на сохранение порога доходов в 20 млн рублей для применения НДС на УСН. |
| Минфин РФ планирует передать маркетплейсам функцию мониторинга налоговых рисков. Замглавы Минфина Алексей Сазанов сообщил, что с 1 октября цифровые платформы будут добровольно передавать ФНС данные о продавцах, объемах продаж и признаках уклонения от налогов. Уже летом выйдет специальное постановление, регулирующее такое взаимодействие. Фактически обмен данными ФНС с платформами существует в качестве эксперимента уже больше года, а первые уведомления о рисках дробления бизнеса маркетплейсы начали отправлять с 1 июня 2025 года. |
| Ведомства получат от ФНС сведения о компаниях, их сделках, выручке и прибыли в сфере торговли. Это следует из законопроекта Правительства, уже внесенного для рассмотрения в Госдуму. Согласно пояснительной записке, полученную информацию власти будут использовать для мониторинга цен и выявления причины их роста. Указанные сведения получат режим налоговой тайны. ФНС и Минэкономразвития будут определять состав и порядок их передачи. |
| Власти перенесли введение технологического сбора с 1 сентября на 1 декабря 2026 года. Минфин сообщил что это сделано это по просьбе отрасли. Техсбор может стать дополнительной нагрузкой для бизнеса и потребителей, повлечь резкий рост цен на импортную электронику. |
| В Госдуме хотят продлить налоговый режим для самозанятых до 2035 года. Автор инициативы — депутат Дмитрий Гусев. Он также предложил увеличить годовой лимит дохода с 2,4 млн до 3 млн рублей с ежегодной индексацией, поскольку текущий лимит дохода не соответствует экономическим условиям. Глава РСПП Александр Шохин также считает, что институт самозанятых должен сохраняться, но его нужно реформировать в части уровня налогов и страховых платежей. В условиях роста платформенной экономики и увеличения фриланса режим самозанятости сохраняет свою важность и актуальность для экономики. |
Судебная практика
| Реорганизация IT-Компании не помешала сохранить IT-льготу IT-Компания с аккредитацией получала доход от предоставления прав использования собственным ПО и оказания техподдержки ПО. Конечно же, само ПО было включено в реестр. Все это позволяло ей применять IT-льготу по налогу на прибыль. В апреле 2022 г. IT-Компания присоединилась к другой Компании (Другая Компания). Эта Другая Компания также получила аккредитацию IT-Компании до июля 2022 г. и к ней перешло исключительное право на ПО без заключения договора. При этом государственная регистрация перехода была осуществлена в сентябре 2022 г. Также отметим, что до реорганизации у обеих компаний были общие учредители. Инспекция отказала в применении льготы к реорганизованной IT-Компании: доля доходов от IT-деятельности меньше 70%. Плюс реорганизация была проведена после 01.07.2022 — изменения в ЕГРЮЛ были внесены только в августе, а в НК сказано, что реорганизация после этой даты лишает льготы, даже несмотря на соблюдение иных требований. Суды с Инспекцией не согласились. Они отметили, что решение о реорганизации было принято до 01.07.2022 г., сама реорганизация также завершена до этой даты. При этом доля доходов от IT-деятельности Другой Компании превышала 70%. Суд также указал, что для применения льготы не требуется формальный переход исключительного права. Тут важно, чтобы соблюдались требования: участие в разработке (модификации, адаптации) и наличие контроля через структуру владения, и в данной истории эти условия соблюдены были. Далее суд отметил, что реорганизация не повлияла на уплату налога, а Инспекция не представила доказательств того, что от этого была получена необоснованная налоговая выгода. К тому же у обеих Компаний еще до реорганизации были общие учредители, а Другая Компания участвовала в разработке, модификации и адаптации ПО вместе с IT-Компанией. |
| Учет в реестре МСП на дату совершения налогового правонарушения можно признать смягчающим обстоятельством Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения по НДС. Компания попросила Инспекцию применить смягчающие обстоятельства. В частности, она попросила учесть, что занимается благотворительностью, является субъектом малого и среднего предпринимательств (МСП) и производителем отечественных фильмов. Но, увы, получила отказ, видимо, в Инспекции не оценили последние киношедевры Компании. Первая инстанция согласилась с Инспекцией, но апелляция поддержала Компанию. Апелляция отметила, что на дату совершения налогового правонарушения Компания имела статус МСП. В свою очередь, ни период камеральной проверки, ни дата представления декларации не имеют значения для определения этого статуса — на эти факты уповала первая инстанция, отказывая в применении этого смягчающего обстоятельства. В итоге, апелляция указала, что наличие статуса МСП на дату совершения правонарушения можно признать смягчающим обстоятельством. Далее суд отметил, что Инспекция уже ранее привлекала Компанию к ответственности и учла в качестве смягчающих обстоятельств нахождение Компании в реестре МСП, а также социально-культурную деятельность в виде производства отечественных фильмов. А что мешало Инспекции снизить размер штрафа и в этот раз? В итоге, суд учел в качестве смягчающих обстоятельств социально-культурную направленность деятельности Компании и выпуск фильмов, а также нахождение в реестре МСП. Правда, размер штрафа был снижен лишь в два раза. |
| Суды вывели новую методику расчета для признания сделки контролируемой Российская Компания на ЕСХН совершала сделки с контрагентом с Маршалловых островов на сумму 180 млн. руб. При этом ряд сделок были совершены во исполнение агентского договора. Когда настало время предоставить уведомление о контролируемых сделках с этим контрагентом, россияне этого не сделали. Да, вроде бы суммовой порог для признания сделки контролируемой был превышен, но ведь никаких доходов по ним Компания не получила, а только понесла расходы. Инспекция с этим не согласилась. Стоит отметить, что ранее директор Компании оспаривал штраф за непредставление уведомления в судах общей юрисдикции. В мировом суде Инспекция проиграла, но вот в апелляции и кассации она выиграла. Арбитражный суд также поддержал Инспекцию, при этом он принял во внимание результаты рассмотрения дела в судах общей юрисдикции. В принципе все суды отметили, что доходы для признания сделки контролируемой нужно определять как сумму стоимостных операций между сторонами. Т.е. доход самого налогоплательщика или доход его контрагента. В общем, Компания должна была уведомить о контролируемых сделках. И неважно являлась ли она по таким сделкам стороной, которая получила доходы и (или) расходы — главное, что эти доходы или расходы увеличили и (или) уменьшили налоговую базу по налогам. Компания была на ЕСХН. Но понесенные расходы по ЕСХН уменьшают налоговую базу – аналогично налогу на прибыль. Значит, налоговая база изменилась. И вышесказанное по контролируемых сделкам здесь применимо. Далее суд отметил, что Маршалловы острова официально признаны Минфином России офшором. Все это свидетельствует о том, что сделки были контролируемыми и по ним нужно было представить уведомление о контролируемых сделках. |
| Суд не оценил креатив по выплате зарплаты через третье лицо Компания оказывала бухгалтерские услуги своему Контрагенту. При этом контрагент на основании агентского договора перечислял Компании зарплату для своих сотрудников, чтобы Компания непосредственно выплачивала ее. Инспекция проверила Компанию и выяснила, что та не удержала НДФЛ с выплат сотрудникам. В итоге, Компанию привлекли к ответственности за налоговое правонарушение. При этом Инспекция также проверила ее контрагента и тоже пришла к выводу, что тот не удержал НДФЛ. В общем, контрагент также столкнулся с начислениями. Компания с этим не согласилась – ведь по сути действия Инспекции привели к двойному налогообложению. Суд поддержал Инспекцию: оказалось, что Компания и Контрагент выплачивали денежные средства одним и тем же лицам. И оба не удержали НДФЛ — значит говорить о двойном налогообложении не приходится. Как и про агентские отношения. К тому же трудовое законодательство не предусматривает выплату работникам зарплаты через третье лицо. |
Международное налогообложение
| Банк России продлил ограничения на переводы средств за рубеж до 7 декабря 2026 года. Работающие в России граждане-нерезиденты недружественных стран смогут переводить заграницу только сумму в размере зарплаты. Не работающие в России граждане-нерезиденты и компании из недружественных стран по-прежнему не могут переводить средства, за исключением компаний под контролем российских лиц. Запреты не касаются иностранных инвесторов со счетов типа «Ин». Банки из недружественных стран могут переводить рубли через корсчета в российских банках. |
| Нижняя палата конгресса США одобрила новые санкции против России. Документ предусматривает санкции против финансовых учреждений, нефтяных и горнодобывающих компаний, визовые ограничения для российских чиновников, а также повышение пошлин на российские товары и услуги до 500%. Для вступления в силу законопроект должен быть одобрен Сенатом. |
