Новости
| ФНС доначисляет ЕСХН фермерам, которые регистрируются в льготных регионах, но работают в других. ЕСХН – это специальный налоговый режим со ставкой 6%, введенный для производителей сельскохозяйственной продукции. При начислении налога ведомство проверяет фактическое местонахождение активов, работников и складов фермеров. Борьба с «налоговой миграцией» продиктована позицией ведомства: налоговые льготы предназначены для поддержки экономики конкретного региона, а не поддержки интересов отдельных хозяйств. Подобная практика уже применяется к ИП на УСН. |
| ФНС усилила контроль за льготами в медицине и образовании. С 2026 года ведомство проверяет не только формальные основания, но и суть операций. Инспекторы анализируют долю доходов от профильной деятельности, содержание услуг, схемы дробления бизнеса и распределения прибыли. ФНС заявляет, что это не увеличение проверок, а дистанционный анализ показателей с предварительным информированием о расхождениях. |
| Счетная палата проверяет эффективность налоговых льгот для IT-компаний. Главный госаудитор запрашивает у крупного IT-бизнеса документы, подтверждающие исключительные права на ПО, бухгалтерские счета и данные по выручке. Цель — оценить, как используются льготы, и, возможно, ужесточить условия их применения. Результаты анализа могут быть переданы в ФНС или прокуратуру, а также повлиять на корректировку Налогового кодекса. |
| К августу 2026 года добровольные взносы в бюджет от бизнеса достигли 383,69 млрд руб. Это в 1,5 раза превышает сумму за весь 2025 год. Основной рост поступлений произошел после марта, когда крупные российские бизнесмены анонсировали добровольные пожертвования. Ранее основным источником по этой статье был «налог на выход» иностранцев из российских активов, но сейчас этот механизм потерял популярность из-за ужесточения условий: дисконт в 65% от стоимости актива, пошлина в 30% и «налог на выход» в размере 5%. |
| Бизнес-объединения обсудили меры господдержки пострадавшего от атак бизнеса. Ключевые предложения — освобождение от восстановления НДС, отсрочки по налогам, льготное кредитование и моратории на проверки. РСПП готов участвовать в разработке соответствующих нормативных актов. Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) также отмечает, что действующие механизмы поддержки в основном ориентированы на МСП, и предлагает создать единый государственный механизм для всех добросовестных участников рынка. Ранее с инициативами по поддержке пострадавших продавцов и производителей выступали Ассоциация цифровых платформ, АУРЭК и «Опора России». |
| Минпромторг разработал правила исчисления и уплаты технологического сбора на электронику. Сбор будет рассчитываться автоматически на основе данных системы маркировки. Оператор системы будет передавать сведения в ГИСП, которая сверит уплаченную сумму с данными ФНС. Если сбор не уплачен или недостаточен, ввод товара в оборот будет заблокирован. Ведомство оценило затраты бизнеса за шесть лет на уплату технологического сбора в 136,2 млрд руб. (22,7 млрд руб. ежегодно). Сбор начнет взиматься с 1 декабря 2026 года. |
| ФНС России разъяснила, что переход АУСН возможен не только с начала, но и в течение календарного года. При этом предприниматели должны соблюсти все требования и условия для применения АУСН. При переходе на АУСН в середине года, например, с 1 сентября 2026 года, обязанность подать декларацию по УСН за календарный год сохраняется. Срок подачи декларации по УСН для ИП за 2026 год – не позднее 26 апреля 2027 года. |
Судебная практика
| Метаморфозы обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения Инспекция признала Компанию виновной в повторном совершении налогового правонарушения и снизила размер штрафа в 2 раза. Штраф снизили, потому что Компания представила уточнённую налоговую декларацию и осуществляла социальную деятельность – строила значимые объекты в регионе, создавала рабочие места, обеспечивала достойный уровень зарплаты работникам. Компания посчитала, что штраф должны снизить еще больше. Ведь у нее целый «букет» смягчающих обстоятельств: иностранные санкции, из-за которых тяжело приобрести у зарубежных поставщиков товары, используемые Компанией в предпринимательской деятельности. К тому же Компания включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, занимается благотворительностью и исполняет гособоронзаказ. А еще Компания частично возместила ущерб бюджету, доплатив налог в бюджет по уточненным налоговым декларациям, и у нее нестабильное финансовое состояние. Инспекция не согласилась – у Компании был умысел, к тому же она систематически нарушает налоговое законодательство. Суд снизил размер штрафа еще в два раза. Он посчитал смягчающим обстоятельством введенные иностранные санкции и нестабильное финансовое состояние Компании. Доказательством нестабильного финансового состояния стало то, что ранее к производству арбитражным судом было принято заявление одной из инспекций о признании Компании банкротом. Суд также бросил камень в огород Инспекции, отметив, что наличие умысла в неуплате налога – это не препятствие для применения смягчающих обстоятельств. |
| Налоговые тонкости транзитной перевозки внутри ЕАЭС Российская Компания перевозила грузы из Беларуси в Казахстан. Грузы шли транзитом через территорию РФ. Поэтому Компания облагала услуги НДС по ставке 0%. Налоговики не согласились. Ставка 0% применима к маршрутам Беларусь-РФ, РФ-Казахстан или обратно. В режиме транзита нужно перевозить иностранный товар. Поскольку Беларусь, Россия и Казахстан входят в ЕАЭС, перемещаемые грузы являются «товарами Союза», а не «иностранными товарами». Компания в суде пыталась парировать. Отказ в ставке 0% ставит российских перевозчиков, обслуживающих транзит внутри ЕАЭС, в худшее положение по сравнению с перевозчиками, везущими грузы «третьих стран» (где таможенный транзит оформляется). А Конституционный Суд РФ запрещает лишать права на ставку 0% из-за формальных недостатков в документах, если экономическая природа операции (экспорт/транзит) подтверждена и соответствует цели избежания двойного налогообложения. Налоговики не оспаривают реальность перевозок. Суд признал, что местом реализации услуг является РФ. По факту транзита не было, поскольку граница ЕАЭС не пересекалась. Соответственно, отсутствие таможенных деклараций внутри ЕАЭС не дает право на льготу. А это обязательное требование для применения нулевой ставки. |
| При пропуске срока на возврат налога налоговики могут взыскать с бизнеса неосновательное обогащение Компания владела недвижимостью и платила налог на имущество по кадастровой стоимости. В 2024 г. суд исключил два объекта за 2017-2020 года из перечней недвижимости, облагаемой налогом по кадастру. Компания подала уточненные декларации за 2018-2020 гг. и неожиданно получила возврат налога на счет. Опомнившись, налоговики подали в суд на неосновательное обогащение. Ведь возврат не положен из-за пропуска трехлетнего срока. В 1-ой инстанции победителем вышел налогоплательщик. Однако дальше суды заняли строго формальную позицию. Срок на возврат нарушен и не может исчисляться с даты судебного решения. Налогоплательщик знал о чрезмерной налоговой нагрузке с момента начала применения кадастровой стоимости и мог оспорить Перечень объектов своевременно. Риск затягивания спора лежит на бизнесе. |
| Затягивание Инспекцией сроков налогового контроля на 2,5 года обернулось против нее Предприниматель оспорил взыскание налогов, поскольку налоговики 2,5 года потратили на рассмотрение акта налоговой проверки, вынесения решения и т.д. Нижестоящие суды поддержали Инспекцию: да, Инспекция не соблюдала срок, и что? У нее были объективные причины на это — необходимость принятия объективного и обоснованного решения по результатам налоговой проверки и установление действительного размера налоговой обязанности ИП. Но кассация поддержала ИП: она сослалась на позиции ВС РФ и согласилась, что срок в два года был нарушен, а значит, Инспекция не могла взыскать эти денежные средства. Далее кассация отметила, что принятие объективного и обоснованного решения и установление действительного размера налоговой обязанности – это цель налогового контроля. И они никак не могут быть причинами ее существенного затягивания. И вообще такое затягивание приводит к избыточному и не ограниченному налоговому контролю налогоплательщиков. Инспекция последовательно не соблюдала все сроки, хотя ИП не чинил ей никаких препятствий. Поэтому ни о каких объективных причинах для нарушения сроков здесь и говорить не приходится. |
Международное налогообложение
| Главный дипломат ЕС Кая Каллас анонсировала самый обширный пакет санкций против России. Документ увеличит число подсанкционных лиц и компаний на треть. Кая Каллас также отметила, что санкции уже обошлись России более чем в триллион евро. |
| Китайские власти разъяснят новые налоговые правила для офшорных трастов. В прошлом месяце Китай ввел 20-процентный налог на офшорные трасты, что вызвало «путаницу» среди сверхбогатых граждан и их советников. Теперь налог применяется на всех этапах существования траста, а физические лица должны задекларировать активы, переведенные в трасты, в течение 90 дней до 21 октября. Однако вопросы о сроках декларирования доходов по старым трастам, объему требуемых документов и о крайнем сроке для декларирования или для полной уплаты налога остались неясными. |
