| Новости |
| Решать споры с госорганами удаленно предлагает Правительство РФ. К эксперименту подключат МЧС, Ростехнадзор и Росзравнадзор. Сейчас предприниматели могут по своему выбору обратиться с жалобой в суд или в административный орган. Правительство предлагает установить обязательный досудебный порядок. Компания будет направлять жалобу через госуслуги в административный орган, а последний должен будет рассмотреть жалобу в течение двух дней. Планируется, что эксперимент начнется в июле и продлится год. |
| Штрафы за нарушение валютного законодательства снизят. В действующей редакции КоАП РФ штраф за невозврат выручки составляет от 75 до 100% суммы, не зачисленной на счета в российском банке. В апреле норму поменяли и добавили возможность выносить предупреждения за нарушение правил. Сейчас ГД решила смягчить норму: теперь штрафы будут составлять от 5 до 30% суммы, не зачисленной вовремя на счета в российских банках. |
| ГД вводит тотальный контроль за наличными. Законопроект вносит поправки в 115 ФЗ и увеличивает количество операций, к которым банки будут проявлять повышенное внимание. Раньше банки усиливали внимание к операциям по перечислению платежей свыше 600 тысяч, если такие операции не соответствовали обычной хозяйственной деятельности. Это положение изменили и теперь контролировать будут любые перечисления свыше этой суммы, вне зависимости от того, какую деятельность ведет компания. Под контроль попадут лизинговые платежи, превышающие 600 тысяч, почтовые переводы и неиспользованные авансы за услуги связи. Законопроект перечисляет субъектов, которые должны «стучать» на клиентов в Росфинмониторинг в случаях обнаружения подозрительных операций. Среди них — лизинговые компании и операторы почтовой связи. |
| ВС рассказал о мерах по 115-ФЗ, принимаемых судами. ВС признал правомерным привлечение в качестве третьих лиц Росфинмониторинга, Прокуратуры и других государственных органов, контролирующих оборот денежных средств. Если компания заявляет требование о выдаче судебного приказа, а суд установит, что исполнительный документ — часть плана по легализации, суд вправе отказать в принятии заявления. Государственные органы вправе обращаться с требованием о пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам, если у них возникнет подозрение на легализацию денежных средств сторонами спора. А если суд сам выявил признаки преступления, то он обязан сообщить об этом в органы дознания или предварительного следствия. |
| Онлайн кинотеатры просят льгот как для IT. Правительство разработало налоговый маневр для IT-компаний: снижение ставки по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3%. Производители онлайн кинотеатров согласны, что их бизнес — это не совсем IT, но при отсутствии законодательного регулирования сферы, они тоже подходят под критерии. Поэтому онлайн кинотеатры тоже просят включить их в список получателей льгот. По мнению компаний, это позволит создать конкурентоспособную среду и поддерживать программистов, работающих с онлайн кинотеатрами. |
| Импортеры кормовых добавок просят помощи у Мишустина в споре по НДС. В 2004 году Правительство утвердило перечень товаров, к которым применяется ставка НДС в 10%. В Постановлении фигурировала формулировка «продукты, используемые для кормления животных». О том, что таит в себе эта фраза, законодательство умалчивало. Позже Минфин выпустил ряд писем, в которых указывал, что кормовые добавки с определенными ТН ВЭД тоже используются для кормления, поэтому применяйте 10%. В 2018 году ВС рассмотрел несколько споров, в которых пришел к выводу, что кормовые добавки в понятие продуктов для кормления не входят. Минфин пересмотрел свою точку зрения, изучил мнение ВС и согласился с ним. А всем импортерам и прочим причастным компаниям доначислили недоимку за более ранние периоды. А ФТС поспособствовала возбуждению уголовных дел за уклонение от уплаты таможенных платежей. Импортеры обратились к главе Правительства с просьбой помочь найти компромисс и решить проблему. |
| Судебная практика |
| Уступку с дисконтом 99% можно отбить у инспекции, если перспектив к взысканию нет, а корпоративные процедуры соблюдены. В решении по выездной проверке инспекция выставила компании счет на 400 млн. рублей. Претензия налоговиков сводилась к огромному дисконту при уступке. Компания за 16,5 млн. уступила задолженность на 1,5 млрд. рублей. Стороны, естественно, взаимозависимы, оценка права требования не проводилась, а компания якобы не сделала все возможное для взыскания долга. Тем не менее, дисконт в 99% объяснялся не жадностью компанию до налогов, а двумя банкротными делами. Первое — дело самой компании. По условиям мирового соглашения с кредиторами, организация обязалась возвращать долги в том числе из денег от собственных дебиторов. Второе дело — должника по той самой уступке. Вместе с компанией им принадлежит ТЦ в Санкт-Петербурге. Доля должника уже находилась в залоге у постороннего кредитора. Задолженность на полтора миллиарда хотя и была присуждена компании в рамках коммерческого спора, перспективы к взысканию были весьма туманны: реестр требований зафиксировался на 8,6 млрд. Наполовину принадлежащий должнику ТЦ и целиком то стоит 7 млрд. В рамках налогового спора компания не скрывала: присужденные ей деньги сильно отражаются на налоговой обязанности, но живыми их назвать нельзя. Общество представило суду доказательство, что платеж по уступке реально был внесен в кассу предприятия. Вдобавок, компания заручилась одобрением крупной сделки от своих участников. Оценив все обстоятельства, суд посчитал, что инспекция спорит с экономической целесообразностью уступки, и признал решение по проверке недействительным. |
| Оспаривая реальность движения товара через 54.1, инспекция должна анализировать не только расходы, но и доходы. У нескольких поставщиков компания приобрела импортированный товар. Инспекция провела выездную проверку и заключила, что на самом деле закупки производились напрямую у производителя. К операциям со спорными поставщиками инспекция применила статью 54.1 НК и отказала в вычетах по НДС и расходах. Налоговики решили, что промежуточное между организацией и поставщиками звено — транспортная компания, не имело ресурсов для перевозки товара. Сами контрагенты тоже раскритикованы: штат маленький, капитал минимальный и прочие типичные характеристики. Суд не стал торопиться с выводами. Инспекция провела большую работу, проверив всех поставщиков и изучив таможенные декларации. Однако для вывода о применимости 54.1 этого недостаточно. Предъявляя обвинение в отсутствии реального движения товара, инспекция должна была изучить и «доходные» регистры. Сделано это не было, в связи с чем арбитр смог опереться лишь на аудиторское заключение, представленное компанией. Аудитор не увидел проблем в том, как отражалась выручка и формировалась себестоимость продукции. По мнению специалиста, первичная документация от поставщиков также прозрачна и не вызывает сомнений. Поскольку факт отсутствия товара ничем не подтвержден, 54.1 НК не применима. |
| Для учета расходов на питание сотрудников не обязательно иметь коллективный договор — достаточно документа, в общих чертах оформляющего договоренность. Компания занимается разведением свиней. Из-за высоких требований к продовольственной и санитарной безопасности, организация ввела запрет для своих сотрудников приносить ланч с собой. Оставлять работников голодными компания тоже не хотела и поэтому организовала для них бесплатное питание. Больше года для коллектива накрывался шведский стол, расходы учитывались в базе по налогу на прибыль, а НДС принимался к вычету. Инспекция посчитала, что частью оплаты труда бесплатное питание не является, а вычеты и расходы учтены неправомерно. Суды трех инстанций решили иначе. Легитимность спорным расходам придает коллективный договор. Другая проблема: в явном виде его у компании не было. Тем не менее, решение об организации питания было оформлено протоколом собрания работников и руководства предприятия. Арбитры не стали фокусироваться на форме документа, а оттолкнулись от его сути. Трудовой коллектив и работодатель договорились, что питание компания наладит за свой счет, и для применения вычетов и учета расходов этого достаточно. |
| Международное налогообложение |
| ОЭСР выпустил финальную версию правил отчетности для платформ электронной коммерции. ОЭСР отмечает, ряд юрисдикций уже ввели меры отчетности, требующие от операторов платформы сообщают налоговым органам о доходах, полученных продавцами платформы, при этом другие планируют ввести аналогичные меры в ближайшее время. Предполагается последующий обмен налоговой информацией с налоговыми органами в юрисдикциях резидентства продавцов. |
| В Госдуме предложили расширить доступ к льготам для зарубежных инвесторов. Поправки затронут российские группы компаний, в структуре которых есть иностранные субхолдинги, а также иностранных инвесторов в российскую экономику. Наиболее важная из предложенных поправок предлагает приравнять косвенное участие в российских компаниях (когда, например, немецкий холдинг владеет российским активом через кипрский субхолдинг) к прямому при получении налоговых льгот по международным соглашениям. |
| Подготовлен проект изменений НК РФ в части косвенной продажи недвижимости через иностранные компании. Предложено взимать налог с операций по реализации акций и долей компаний, активы которых состоят на 50% из недвижимого имущества, в случае если покупателем акций или долей является иностранная компания, не имеющая представительства на территории РФ, за счет доходов от реализации такого недвижимого имущества. |
| Изменения регулирования КИК, предложенные Президентом, трансформировались до неузнаваемости. В опубликованном Перечне поручений по итогам обращения Президента к гражданам России озвученные предложения по КИКам превратились в «предоставления физическим лицам – налоговым резидентам Российской Федерации права уплачивать налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в фиксированном размере 5 млн. рублей без декларирования таких доходов». Что все это значит? Норму о КИК решили расширить «по кругу ли» или просто не совсем верно переложили мысли Президента на бумагу? Вопрос остается открытым, поэтому с нетерпением ждем текста закона! |
| Для применения льготы по СИДН вложение в капитал должно быть реальным. Налогоплательщик выплачивал в адрес кипрской компании дивиденды по пониженной ставке, предусмотренной СИДН России и Кипра. Суд, поддерживая позицию налоговой, отказал налогоплательщику в льготной ставке, так как установил, что вложения в капитал, необходимое для применения СИДН, отсутствовало. Суд указал, что в цепочка сделок, по которой акции налогоплательщика были переданы кипрской компании, отсутствует сам факт оплаты, а следовательно на дату выплаты дивидендов обязательное условие СИДН не было соблюдено. |
