| Новости |
| Панама отказывается передавать сведения в Россию. И по этой причине Генпрокуратура не может возбуждать уголовные дела в отношении российских граждан из «Панамского досье». Иных способов расследовать дела — ведомство не видит. Удивительно, но налоговым органам вполне удается использовать такую информацию — читайте в нашем обзоре. |
| ЦБ впервые признал блокировки счетов самозанятых. Чтобы избежать проблемы в будущем, банкам рекомендуется учитывать наличие у лица статуса самозанятого. ФНС уже отмечала, что блокировка счетов лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но отсутствующих в ЕГРИП, вызовет вопросы у банков. ЦБ поддержал службу и также рекомендовал банкам вносить информацию о статусе самозанятого в досье клиента. |
| МЭР все же запретит продажу сведений из ЕГРН. Так ведомство планирует бороться с сайтами-перепродавцами сведений. Однако есть и альтернативное мнение, что сервисы Росреестра неудобные и кривые, да и новый порядок ограничит независимые расследования. МЭР парирует тем, что собственник может запросить в Росреестре выписку о лицах, интересующихся его объектами. «Перепродавец» же о таком не сообщает. Для контроля вводятся внушительные штрафы от 50 до 600 тыс. руб. за распространение сведений за плату. |
| ФНС запустила свой реестр клининговых компаний. Несмотря на призывы Премьера отказаться от заимствования иностранных слов, ФНС назвала ноу-хау реестром фасилити-операторов. А нужен он затем, чтобы видел все налоговые показатели образцовых компаний. Чтобы попасть в список, компании должны подписать этическую хартию, согласиться с раскрытием налоговой тайны, иметь удельный вычет по НДС не более 35% и применять ОСН. Если вдруг вас посетили мысли про ограничение конкуренции, то гоните их прочь. Это называется эффективное налоговое администрирование. |
| Закон об амнистии 3.0 подписан и введен в действие. Амнистия начнется 1 июня 2019 и продлится до 29 февраля 2020. Но поскольку начало действия амнистии выпало на субботу, начало приема деклараций перенесли на 3 июня. В рамках третьего этапа декларанты должны не просто заявить о наличии счетов и активов, но и фактически вернуть их в Россию. Как будет работать амнистия? Ответ в обзоре. |
| Судебная практика |
| СКЭС ВС протестирует налоговый эстоппель на примере уведомления об УСН. С 2006 года компания работала на УСН. Право на ее применение она утратила уже в следующем году, так как единственным участником была организация. Несмотря на нарушение, компания не перешла на общую систему налогообложения. В середине 2012 года состав учредителей изменился, и компания вновь обрела право применять УСН, но уже со следующего налогового периода. Инспекцию не устроило, что о своем «переходе» компания ее не уведомила, и просто продолжала подавать УСН-декларации. Результат — доначисление НДС и налога на прибыль за 3 года. Компания же настаивала на том, что декларации по УСН принимались, вопросов к ним не было. Иначе говоря, налоговая своими действиями подтвердила право компании применять УСН. Дело уже на втором круге рассмотрения, и теперь в проблеме будет разбираться ВС РФ. |
| Безнадежные долги по векселям можно списывать в расходы. Компания в далеком 2005 году проводила сложные корпоративные процедуры с целью перераспределения долей между участниками. Чтобы участник мог оплатить дополнительно эмитированные акции, компания купила у него векселя, но так и не получила по ним исполнения. Спор с налоговой возник из-за того, что стоимость векселей компания отразила во внереализационных расходах спустя почти 10 лет. Инспекция настаивала на том, что общество было осведомлено о финансовом положении векселедателя и о том, что переданные в оплату деньги были выведены. Коль скоро намерения взыскивать спорную сумму, которая, к слову, превышает 1 млрд. рублей, не было, то и расходы компании не обоснованы. Суд с проверяющими не согласился. С момента покупки векселей было проведено 4 выездных проверки, и ни одна мнимости сделки не выявила. |
| Обязание внести правки в регистры не нарушает права налогоплательщиков. В отношении компании было введено конкурсное производство. Тем не менее, продукция выпускалась и поставлялась заказчикам. На реализацию начислялся НДС, а входящий принимался к вычету. Проведя проверку, инспекция решила позаботиться о компании: убрала и НДС с реализации, и вычеты — компания не учла, что продажа продукции, произведенной во время конкурсного производства НДС не облагается. Компании такая забота оказалась не нужна, а суды первой и апелляционной инстанции и вовсе усмотрели здесь нарушение прав. Требование внести изменение в бухгалтерские документы может быть связано с дополнительными расходами, а если о случившемся узнают покупатели, они могут потребовать возврата суммы НДС. В кассации же прочитали НК по-другому. Операции действительно налогом не облагаются, а решение налоговиков права компании не нарушает, ведь ничего доплатить ее не попросили. |
| Чтобы зачесть переплату, она должна образоваться до срока уплаты налога. Бизнесмен подал уточненные декларации по НДС. За второй квартал корректировал сумму единожды, за четвертый — трижды. Во всех случаях отражался налог к доплате. К удивлению предпринимателя, он получил штраф по ст.122 НК РФ. По мнению суда и инспекции, отразить налог к доплате мало. Чтобы избежать штрафа, нужно было уплатить налог до подачи уточненки. Не стоит удивляться техничному игнорированию судами п.19 Пленума ВАС РФ №57 — за просрочку уплаты налога нет штрафа. Это достаточно устоявшаяся тенденция, бизнесу объясняют, что добросовестное поведение не дает никаких преимуществ. |
| ВС РФ дал новую квалификацию обслуживающих производств. У завода был цех, производящий тепловую энергию для основного производства. Часть энергии реализовывалось на сторону (менее 12% от всего объема). Убыток по цеха завод учел в общей базе по налогу на прибыль. Инспекция посчитала, что здесь работает ст.275.1 НК, а Завод не подтвердил обычный уровень себестоимости. Т.е. убыток нельзя признать. ВС РФ неожиданно обратился к Постановлению о затратах №552 (действовало до введения 25 Главы) и дал интересное толкование. Основополагающим критерием для отнесения деятельности, указанной в ст.275.1 НК, является направленность понесенных в рамках этой деятельности затрат на удовлетворение социальных, бытовых и культурных нужд граждан (работников и жителей) за счет выделенного Заводом на эти цели финансирования. Спорный цех является вспомогательным, а не обслуживающим подразделением. |
| Международное налогообложение |
| ОЭСР рассказала о вызовах цифровой экономики для налогов. 129 стран выразили готовность вместе подумать, как реагировать на изменяющуюся мировую экономику, а конкретнее — на цифровизацию. На съезде G20 будет обсуждаться новая программа ОЭСР, в которой ставится проблема распределения налоговой базы между странами в условиях размытия границ бизнеса. Признается, что текущий инструментарий не успевает за экономикой. |
| В Tax Justice определили ущерб мировой экономике от офшоров. Аналитики подсчитали, что ежегодно в налоговых гаванях теряется $500 млрд. налогов. Основной вклад в эту цифру делает, как ни странно, не Россия, а Великобритания, в чьем подданстве находится большинство офшоров. В рейтинге за 2018 год приводится перечень низконалоговых юрисдикций, и 13 из 64 отвечают перед Королевой. Также указывается и на определенное двуличие стран-участниц ОЭСР: у некоторых минимальная ставка налога на прибыль составляет 16%, в то время как в среднем по миру — 24%. Интересно еще одно наблюдение TJ — «финансовое проклятие». Это когда компании реального сектора экономики оказываются в менее выгодном положении по сравнению с финансистами в налоговой сфере. |
| Албания подписала MLI и стала 88-ой юрисдикцией, присоединившейся к Конвенции. Как следует из обновленного документа о статусе Конвенции, согласие на ее подписание выразили еще некоторые страны. Например, Тайланд, Алжир и Оман. |
| Минфин предлагает снизить ставку НДФЛ для нерезидентов до 13%. Антон Силуанов сообщил, что в Правительстве активно изучают вопрос об уравнивании ставки НДФЛ резидентов и нерезидентов. Подробности и сроки пока не сообщаются, но судя по настроениям Минфина, соответствующие поправки в скором времени появятся в НК. |
