Новости
| В РФ отменят запрет на создание фирм-матрешек. Госдума инициативу поддержала. Благодаря поправке в ГК РФ компании смогут иметь в качестве единственного участника другое хозобщество, также состоящее из одного лица. Это позволит эффективно структурировать бизнес в условиях санкций. |
| Минцифры приостановило работу над законопроектом о сборе за использование зарубежного ПО. Причина – сложности в разработке. Нет понятных механизмов по выявлению у компаний иностранного софта. Западное ПО по-прежнему работает стабильно, поэтому бизнес не настроен на его замену. Минфин и ФНС законопроект не поддержали, но Минцифры продолжит работу над инициативой. |
| Налоговые льготы для бизнеса в Калининградской ОЭЗ останутся прежними. Законопроект получил поддержку Правительства РФ и поступил в Госдуму. Повышение налога на прибыль в 2025 не повлияет на резидентов ОЭЗ Калининграда, потому что условия реализации инвестиционных проектов ухудшаться не могут. |
| Резиденты ОЭЗ Магаданской области лишились налоговых преференций. Это позволит сократить выпадающие доходы бюджета. Однако бизнес получит право на инвестиционные налоговые вычеты. Закон начнёт действовать с 01.01.2026. Также в регионе появится территория опережающего развития (ТОР), где сохранится режим свободной таможенной зоны. |
| В мае дефицит бюджета снова вырос. Однако темпы его увеличения замедлились. Эксперты связывают это с падением доходов от экспорта нефти и газа. Госдума уже одобрила поправку о повышении расходов в бюджете на 2025. |
Судебная практика
| Кассация рассмотрела вопросы НДС по договору лизинга Общество в 2012-2017 гг. передавало в лизинг имущество. В 2020 году указанные сделки были признаны недействительными. Общество вернуло контрагенту лизинговые платежи и включило в 4 квартале 2020 года вычеты по корректировочным счетам-фактурам. Инспекция в учете таких вычетов Обществу отказала. На первом круге рассмотрения дело суд кассационной инстанции сформулировал несколько подходов: — Общество имеет право на вычет в 4 кв 2020 года; — Общество вправе претендовать на сумму НДС, которая представляет собой разность между суммой исчисленного и уплаченного при получении лизинговых платежей лизингодателем налога и суммой налога, заявленного к вычету при приобретении имущества у продавца оборудования, подлежащего передаче в лизинг. Тем не менее, нижестоящие суды не нашли общего подхода к данным выводам и кассационному суду вновь пришлось разбираться с делом и, забегая вперед, в некоторой части уточнять свой же подход. Суд, поддерживая Инспекцию, указал, что заявленная Обществом сумма НДС к вычету при приобретении имущества у продавцов оборудования за период 2011-2012 гг. не может быть учтена при расчете вычетов по сделкам в рамках договоров лизинга за период 2012-2017 гг. и в периоде корректировки налоговых обязательств (4 квартал 2020 года), поскольку имеются разные «заявления в конкретной налоговой декларации по НДС», разные периоды, разные объекты налогообложения, разные предъявленные Обществом суммы налоговых вычетов. Кроме того, нашел подтверждения и довод Инспекции о том, что восстановленный НДС контрагентом не уплачен. В бюджете не сформирован источник для возмещения НДС Обществом. Было особо отмечено, что в 4 квартале 2020 г. Общество вообще не могло применять налоговые вычеты по НДС – объектов обложения по НДС не было. |
| Применение повышенных коэффициентов к ставке земельного налога равной 1,5% недопустимо Общество в 2021 году приобрело, а затем реализовало земельный участок. За период нахождения ЗУ у Общества, Инспекция рассчитала сумму земельного налога с применением ставки 1,5% и повышающего коэффициента 2. Суды первой и апелляционной инстанции поддержали Инспекцию. Они отметили, что коэффициент 2 применяется к тем земельным участкам, которые были приобретены в собственность для осуществления на них жилищного строительства. При этом коэффициент 2 применяется в течение трех лет: с даты регистрации на них прав и до регистрации прав на построенный объект недвижимости. Общество регистрацию прав на построенный жилой дом не произвело. Значит условия для перерасчета с коэффициентом 1 не были соблюдены. Кассация, отменяя состоявшиеся судебные акты, отметила, что при предоставлении пониженной ставки в размере 0,3% применяется повышенный коэффициент. Целью повышающего коэффициента в данном случае является стимулирование налогоплательщика на скорейшее строительство жилых строений. Применение повышающих коэффициентов 2 и 4 к ставке 0,3% не превышает максимальную ставку по земельному налогу в 1,5%, которая установлена в НК. Ставка 0,3% не подлежит применению для участков, которые предоставлены для ИЖС, но используются для предпринимательской деятельности. Поэтому должна применяться ставка налога, которая не может превышать 1,5%. Применение повышающих коэффициентов 2 и 4 к ставке 1,5% приводят к превышению предельной ставки по земельному налогу 1,5%, что противоречит НК РФ. |
| Вклад в имущество Общества векселями был признан судом прощением долга Общество выдало своему участнику вексель. Позже участник простил Обществу долг, однако в тот же день расторг соглашение о прощении долга и внес векселя в добавочный капитал Общества. Инспекция указала, что в результате этих действий Общество не включило во внереализационные доходы прощение долга. Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что после заключения соглашения в бухучете Общества были сформированы бухгалтерские проводки таким образом, что добавочный капитал не увеличился, а уменьшились обязательства Общества. Кроме того, указания на реквизиты векселей, которые позволяют сделать вывод о том, что это именно они были внесены в добавочный капитал, нет. Таким образом, суд поддержал вывод Инспекции о том, что прощение долга, в свою очередь — это внереализационный доход, который включается в налоговую базу по налогу на прибыль. |
Международное налогообложение
| Россияне возвращаются к прежнему налоговому резидентству. Этот тренд касается как трудовых релокантов, так и бизнесменов. Их возвращение связано с личными обстоятельствами, а не с налогами. Юристы рекомендуют ознакомиться с изменениями в налоговом законодательстве, которые произошли в 2025. Также они предупреждают о необходимости отчитываться по КИКам и зарубежным счетам. ФНС планирует автоматизировать определение статуса налогового и валютного резидента на основе данных погранслужбы. |
| ЕС откажется от налогообложения американских IT-компаний. ЕС хотел облагать налогом доходы этих компаний от цифровой рекламы в ответ на американские пошлины. Власти ЕС опасаются, что это навредит европейскому бизнесу и обострит отношения с США. Сейчас альтернативы американским цифровым сервисам в вопросах рекламы в Европе нет. |
