Новости
| Малое и среднее предпринимательство может перейти на гибкую систему страховых взносов. Депутат Александр Демин предложил устанавливать тарифы страховых взносов в зависимости от численности сотрудников и выручки компании. Особого внимания заслуживают человекоемкие отрасли. Такая мера будет стимулировать приоритетные секторы экономики и сохранит конкуренцию. Аналогичный подход предлагается распространить на налоги и господдержку. |
| ФНС разработала формы обязательных документов для внесудебного взыскания налогов. Опубликованный проект приказа предусматривает, как налогоплательщики смогут заявить о несогласии с решением инспекции и восстановить срок для обжалования действий налоговиков. |
| Банк России устранил проблему повышенного налогообложения в ходе публичного размещения акций (IPO и SPO). Это касается ситуаций, когда инвестор покупает акции при их размещении по одной цене, а в первый же день торгов их минимальная цена оказывается выше. Ранее эта разница облагалась налогом как материальная выгода. Согласно проекту указания, теперь рыночной будет признаваться фактическая цена размещения ценных бумаг (в рамках IPO), а в случае проведения SPO – фактическая цена приобретения инвестором бумаг в день начала их торгов на бирже. |
| Вслед за одобренной рассрочкой по налогам бизнесу грозят уголовные дела. Несмотря на запрет ФНС от 2023 года, инспекции продолжают передавать следователям материалы проверок в отношении налогоплательщиков с реструктуризацией. Это приводит к возбуждению уголовных дел и к отмене предоставленной рассрочки. При этом устоявшейся практики обжалования подобных действий налоговой еще не сложилось. |
| В 2026 году ЦБ ужесточит контроль над банками, работающими с криптовалютой. Новые правила будут касаться введения строгих требований к резервам капитала, к управлению рисками и прозрачности операций с цифровыми валютами. |
| Крупные компании хотят возместить расходы на защиту от беспилотников за счёт налоговых механизмов. Инициатива включает следующие меры поддержки для предприятий тяжелой промышленности: дополнительный акцизный вычет, включение расходов на защиту в инвествычет. Минфин идею не поддержал, поскольку компенсации должны носить разовый характер и рассматриваться правительством индивидуально, а не через изменения Налогового кодекса. |
| Минпромторг обновил условия инвестрежимов для автомобильных отраслей. Ключевое изменение — упрощение правил локализации для автопроизводителей в России. Ведомство вдвое снизило требуемое количество баллов по «зеленой шкале» для компенсации утильсбора. Это решение облегчит китайским компаниям запуск производств на покинутых западными брендами площадках, не создавая несправедливых преимуществ перед уже работающими производителями. |
| Привлекательность регионов с льготной ставкой УСН для предпринимателей сохраняется. Согласно данным ФНС, в 2025 году регистрация новых компаний и ИП в этих субъектах остаётся стабильно выше общероссийского уровня. К лидирующим регионам относятся Калмыкия и республики Северного Кавказа. |
| Власти хотят расширить запрет на госзакупку импортной техники. Под ограничения могут попасть ключевые категории электроники: от серверного оборудования до планшетов. Инициатива направлена на поддержку отечественных производителей. Для принятия итогового решения Минпромторг оценит текущую ситуацию на рынке и прогнозируемый эффект от изменений. |
| Более 60% компаний на рынке интернет-рекламы уже уплатили новый сбор. По итогам второго квартала в бюджет поступило около 4 млрд рублей, сообщает Роскомнадзор. |
| С 1 марта 2026 году власти смогут штрафовать бизнес и граждан за оборот цифровых валют и незаконный майнинг. Минцифры предложило ввести новую статью в КоАП. Рассматривать дела и выписывать штрафы за прием криптовалюты в качестве оплаты товаров и услуг российскими резидентами будет ФНС. Наказывать за незаконный майнинг будет суд. За куплю-продажу самой криптовалюты штрафы не предусмотрены. |
Судебная практика
| Налоговая уведомит “самозанятых” о переплате по НПД. Когда-то. В начале 2025 года ВС РФ рассмотрел спор о разделении НПД и НДФЛ, а также о невозможности зачета одного налога в счет другого при доначислении недоимки налоговому агенту. Верховный Суд отметил: инспекция переквалифицировала гражданско-правовой договор в трудовой. Налоговый агент не может свободно распоряжаться выплатами работнику, в отличие от участников схем по дроблению бизнеса. Следовательно переплата находится в распоряжении работника и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи переплату нельзя произвольно зачесть в счет уплаты НДФЛ. Конституционные принципы требуют проведения реконструкции. Это означает, что инспекция должна была определить величину налога, не поступившего в бюджет. В данном случае инспекция должна была сообщить самозанятым об ошибочном исчислении НПД и неуплате НДФЛ. Дело направили на новое рассмотрение. Порядок такого сообщения тем не менее ВС РФ не предложил. Вот на втором круге суды отметили, что направление налоговым органом сообщений физическим лицам об имеющейся переплате налога после окончания налоговой проверки и вступления в законную силу соответствующего решения инспекции или суда в случае его судебного обжалования, не отменяет право налогового органа возложить на налогового агента бремя уплаты неудержанного НДФЛ в полном объеме за счет его собственных денежных средств. При этом уведомление о наличии переплат в адрес физических лиц возможно направить после всех процедур. |
| Говорить о “дроблении бизнеса” можно только тогда, когда целью дробления является уклонение от уплаты налогов Общество обслуживало жилые дома и привлекало для этого подрядчиков. Инспекция доначислила НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы, сделав вывод о создании налогоплательщиком схемы «дробления» бизнеса. Суды не согласились с Инспекцией. Суды установили, что привлечение налогоплательщиком спорных контрагентов было обусловлено реальными деловыми целями и направлено на получение прибыли от осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами: в управлении более 100 домов. Обществу экономически было выгоднее привлекать подрядчиков, чем оказывать услуги самостоятельно. У каждого подрядчика были свои трудовые и хозяйственные ресурсы, собственная кадровая служба, собственные руководители, принимающие самостоятельные решения. Суд указал, что взаимозависимость как обстоятельство, свидетельствующее о получении необоснованной налоговой выгоды, может иметь правовое значение только тогда, когда такая взаимозависимость используется участниками сделки в целях осуществления согласованных действий, направленных на незаконное занижение налоговой базы. |
| Проценты по займам, получаемые “самозанятыми”, облагаются НДФЛ, а не НПД Общество не исчисляло, не удерживало и не перечисляло НДФЛ с выплаченных в адрес физических лиц, зарегистрированных в качестве “самозанятых”, процентов по договорам займов. Инспекция посчитала это нарушением. Суд, поддерживая Инспекцию, напомнил, что применение НПД возможно в отношении “активной” деятельности налогоплательщика. Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные заимодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД. |
| Внутригрупповые займы теперь приравнены к дивидендам? К такому выводу пришла Инспекция в ходе проверки по одному из эпизодов. Общество выдало займ своему учредителю. При этом условия Инспекции показались специфичными: по сути открывалась кредитная линия — деньги выдавались порционно, проценты по займу не начислялись, срок возврата не был оговорен точно, а представлена отсрочка на 10 лет. Суд посчитал, что по своей сути такой займ является дивидендами. Посокльку с этих сумм Общество не исчисляло НДФЛ Инспекция правомерно привлекла его к ответственности. |
Международное налогообложение
| Страны ЕАЭС установят беспошлинный порог на онлайн-заказы из-за рубежа. Стоимостный порог, при котором физлица смогут не платить пошлину за онлайн-заказы, составит 200 евро, говорится в проекте соответствующего решения. Товары дороже этой суммы предлагается облагать по ставке 5% от их стоимости, но не менее 1 евро за 1 кг, следует из проекта другого решения («Об отдельных вопросах, связанных с товарами электронной торговли»). Оба документа вступят в силу по истечении 10 дней с даты их официального опубликования, но не ранее, чем будут ратифицированы изменения в договор о Таможенном кодексе ЕАЭС, говорится в документе. |
| Иностранцев поставят на учет. До думы добрался законопроект об упрощении постановки на учёт иностранных организаций. Проект был обнародован ещё весной и вот теперь внесён официально. После принятия инициативы иностранные организации не будут самостоятельно подавать заявления и иные документы в налоговые органы — все необходимые действия выполнит сам банк после открытия счета. |
