Новости
| Бизнес предлагает доработать налоговый законопроект ко второму чтению. Глава РСПП Александр Шохин направил премьер-министру Михаилу Мишустину письмо с возражениями против комплексных поправок в НК РФ. РСПП выступает против налога на сверхдоходы горнодобытчиков и ставки 22% для личных фондов. Объединение предлагает вводить шкалу НДФЛ 13–22% для пассивных доходов постепенно и не более чем на три года, а для процентов по вкладам оставить 13–15%. Дополнительно союз настаивает на индексации порогов прогрессивной шкалы (не пересматривались с 2021–2025 годов), увеличении ФИНВ с 3% до 10–12% и налоговых преференциях по расходам на противодроновую защиту. Ранее «Деловая Россия» подготовила к своему форуму 52 инициативы по трансформации налоговой системы, включая отмену ряда спецрежимов и введение налога на наследство от 50 млн рублей. Однако позднее глава организации Алексей Репик опроверг досрочную отмену спецрежимов, пояснив, что документ имеет лишь условное отношение к повестке форума. |
| ТПП предложила изменить правила получения налоговых документов через платформы. По законопроекту о комплексных поправках в НК РФ ФНС сможет направлять бизнесу документы через операторов цифровых платформ. Документ будет считаться полученным через три дня после передачи оператору, а оператору дадут ещё до трёх дней на размещение документа в личном кабинете компаний. Торгово-промышленная палата (ТПП) РФ опасается, что из-за задержек оператора время на исполнение требования налоговой может сократиться. Поэтому ТПП предложила считать документ полученным после его фактического размещения в кабинете с фиксацией даты и времени и обязать оператора уведомлять налоговиков о размещении и направлять предпринимателю электронное уведомление о поступлении документа. |
| Маркетплейсы просят сохранить региональные льготы по УСН. Ассоциация цифровых платформ (АЦП) попросила Минфин не отменять пониженные региональные ставки УСН для оптовой и розничной торговли в 2027 году. Минфин прорабатывает такую отмену с лета 2026 года: по его мнению, бизнес использует льготы, чтобы уходить от налогов. АЦП напомнила об атаках беспилотников на склады Wildberries и Ozon. Около 76% селлеров на маркетплейсах работают по УСН, поэтому рост налоговой нагрузки неизбежно отразится на ценах. |
| Налоговый долг блокирует погашение кредитной карты. С ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать налоговые долги граждан без обращения в суд. Это привело к росту случаев блокировки пополнения кредитных карт. Так, денежные средства, поступающие на счёт, списываются в счёт налоговой задолженности в приоритетном порядке — в третью очередь, тогда как погашение кредита относится к пятой. Напоминаем, что у должника есть семь рабочих дней с момента получения решения о взыскании, чтобы погасить долг или оспорить его. Подача возражения приостанавливает процедуру списания. После погашения задолженности ФНС направляет банку сведения для снятия ограничений — на это уходит один-два рабочих дня. |
| Счётная палата предложила убрать льготу по НДС для деликатесов. Действующее законодательство освобождает ряд продовольственных товаров, в том числе морепродукты, от стандартной ставки НДС — они облагаются по льготной ставке 10%. Счётная палата в докладе 2026 года рекомендовала исключить из перечня льготных продуктов деликатесы — хамон, прошутто, устриц, лобстеров, морских гребешков и каракатиц — и обложить их НДС по ставке 22%. По оценке председателя Совета Федерации Валентины Матвиенко, отмена льготы принесёт бюджету около 6 млрд рублей. |
| «Деловая Россия» прокомментировала инициативы об отмене спецрежимов и налоге на наследство. «Деловая Россия» подготовила к своему форуму 52 инициативы по трансформации налоговой системы, включая отмену ряда спецрежимов и введение налога на наследство от 50 млн рублей. Однако спустя сутки глава организации Алексей Репик опроверг досрочную отмену спецрежимов, пояснив, что документ имеет лишь условное отношение к повестке форума. |
| Минэк расширит перечень креативных индустрий с 51 до 71 вида деятельности. Ведомство подготовило проект приказа, согласно которому в список креативных индустрий войдут серийное производство одежды и обуви (ранее — только индивидуальный пошив), обработка алмазов и янтаря, производство ковров, сумок, чемоданов, керамической и стеклянной посуды. Компании из перечня получат доступ к региональным мерам господдержки — грантам, налоговым льготам, субсидиям. Выручка от новых включённых видов деятельности оценивается приблизительно в 2 трлн рублей. |
| Производители электроники просят снизить технологический сбор. Сейчас сбор для маркированной продукции ниже на 33%, для остальной — соответственно выше на 33%. РАТЭК предлагает увеличить скидку до 70%, а надбавку снизить до 10%. Ассоциация объясняет, что Минпромторг обновляет перечень продукции раз в 90 дней, поэтому новинки могут облагаться по повышенной ставке, а розничные цены — вырасти на 1–9%. Ещё РАТЭК просит освободить от сбора товары, выпущенные таможней до 1 декабря 2026 года, и возвращать сбор при экспорте. |
| Продовольственные союзы добиваются сохранения налогового вычета. Крупнейшие союзы производителей продуктов питания обратились в Госдуму с просьбой сохранить для пищевой промышленности федеральный инвестиционный налоговый вычет, который планируют отменить для высокодоходных отраслей. При средней рентабельности около 8% и высокой ключевой ставке ЦБ отмена льготы вынудит предприятия сократить программы модернизации производств. |
| ЦБ запретил гражданам переводить криптовалюту на «холодный» кошелёк. Согласно разъяснениям регулятора, сделки по покупке и продаже криптовалюты между физлицами разрешены только до 1 июля 2027 года. Позднее все операции должны проходить через лицензированных посредников, подключённых к организаторам торгов. Использование криптовалюты во внутренних расчётах запрещено под штраф до 40% от суммы операции. Значительная часть норм к закону о цифровых валютах будет введена позже через нормативные акты ЦБ. |
| Рынок коллективных инвестиций ждёт притока средств с депозитов из-за повышения налогов. Ранее правительство предложило облагать пассивные доходы граждан по шкале 13–22% и ввести налог на прибыль 15% для закрытых и интервальных ПИФов для квалифицированных инвесторов. Участники рынка коллективных инвестиций усматривают в этом положительную сторону: льготы по открытым и биржевым фондам сохраняются, а их ценность кратно возрастает. По оценке УК «Вим инвестиции», прогрессивное налогообложение вкладов ускорит переток средств с депозитов (46,8 трлн рублей на 1 сентября 2026 года) в коллективные инструменты. |
Судебная практика
| Суд отказался признать незаконным отказ Минцифры включить ПО Компании в реестр российского ПО Компания обратилась в Минцифры с заявлением о включении своего ПО в реестр российского ПО. Минцифры на основании экспертного заключения в этом отказало. Минцифры посчитало, что Компания не являлась правообладателем всех компонентов ПО, а компоненты при запуске направляют запросы на иностранные серверы. Также Компания не соблюдает условия использования программ, распространяемых по открытой лицензии и входящих в состав ПО Компании. Более того, ПО Компании не соответствует классу ПО, указанному в заявлении о включении. Компания с этим не согласилась и решила искать правду в суде. Суд поддержал Минцифры: ПО Компании – это комплекс программ, который состоит из самостоятельных программ. Чтобы ПО было включено в реестр, ПО Компании как в целом, так и все его составляющие программы должны принадлежать Компании. В данном случае большинство этих программ, составляющих ПО Компании, являются разработкой третьих лиц и используются по открытой лицензии. Значит, Компания не является правообладателем всех этих программ. Конечно, использование при разработке ПО программ, распространяемых на условиях открытых лицензий, не запрещено. Но это сигнал для того, чтобы не включать в реестр ПО. Причина проста — открытые лицензии несут риск того, что правообладатель любой из таких программ может изменить условия лицензии либо расторгнуть лицензионный договор. А значит дальнейшее использование всего программного комплекса будет неправомерным. Суд также проанализировал одну из составляющих ПО Компании — ПО LibreOffice и отметил, что в него никаких значимых изменений внесено не было. А те изменения (русификация, добавление словарей, интеграция), которые Компания внесла в LibreOffice, недостаточны для переработки и создания нового ПО. |
| Ввоз на территорию РФ компанией на УСН оборудования банкрота облагается НДС Российская компания на УСН приобрела у Белорусской компании оборудование. При этом белорусская компания уже была признана банкротом. Россияне в 2021 г. оборудование ввезли в Россию, но НДС при импорте не исчислили и не заплатили. Инспекция с этим не согласилась. Суды поддержали Компанию: взимание «ввозного» НДС в отношении товаров, которые были импортированы с территории стран ЕАЭС при условии освобождения от НДС идентичных товаров на территории РФ, приводит к неравным рыночным условиям на рынке ЕАЭС. К тому же Белорусская компания банкротится. А в НК РФ четко указано, что не облагается НДС реализация товаров должников, если товары были приобретены при осуществлении хозяйственной деятельности после признания должников банкротами. Но Верховный Суд РФ с нижестоящими судами не согласился. Он отметил, что ввоз товаров в РФ не связан с понятием «реализация товаров», которое содержится в ст. 39 НК РФ и, соответственно, не зависит от передачи права собственности на товары. Уплата НДС при ввозе товаров — это самостоятельная операция, которая реализует принцип страны назначения, т. е. НДС взимается со всех товаров, которые ввозятся в страну для конечного потребления вне зависимости от места их производства. При этом приобретение товара у компании-банкрота не имеет отношения к обложению НДС ввоза товаров, поскольку НДС уплачивает не продавец, а импортер. Поэтому здесь НДС взимается вне связи с реализацией товаров. В то же время во время ввоза оборудования в тот период НК РФ устанавливал, что компании на УСН не платят НДС, однако НДС при ввозе товаров в РФ, как по самостоятельному основанию, даже они платить были должны. |
| О размере cальдо ЕНС для избежания ответственности за налоговое правонарушение Компания возместила НДС в заявительном порядке. В ходе камеральной проверки Инспекция выяснила, что часть НДС Компания возместила неправомерно, что нашло отражение в решении о привлечении к ответственности. При этом у Компании на ЕНС со сроков уплаты налога и до даты вынесения Инспекцией решения непрерывно было положительное сальдо ЕНС. При этом Инспекция при расчете штрафа выбрала самую маленькую из сумм на ЕНС. Тут Компания запротестовала — да, все так, но вот только со сроков уплаты налога и до даты вынесения Инспекцией решения у нее также были суммы, которые превышали размер возмещения НДС. НК РФ ничего не говорит о том, что должна быть учтена именно минимальная непрерывная сумма. К тому же штраф должен быть снижен пропорционально той сумме, которая находилась на ЕНС Компании в каждый день соответствующего периода в среднеарифметическом значении. Компания также отметила, что она полностью перечислила в бюджет еще до вынесения решения излишне возмещенную сумму НДС с процентами. Поэтому она должна быть освобождена от ответственности не в части, а полностью. Суды поддержали Инспекцию. Они указали, что излишне возмещенный НДС был перечислен Компании единовременно, а не по срокам уплаты НДС. Поэтому излишнее возмещение — недоимка со дня фактического получения налогоплательщиком средств. Значит, именно со дня фактического получения и рассчитывается непрерывное положительное сальдо. При этом для полного освобождения от ответственности, его размер должен был составлять сумму, равную сумме возмещения. У Компании же в отдельные даты периода положительное сальдо ЕНС было в несколько раз меньше излишнего возмещения. Поэтому минимальная непрерывная сумма и была принята инспекцией в качестве не подлежащей штрафованию части. К тому же в НК РФ ничего не сказано про способ расчета штрафа, который предлагает Компания, и тут ничего расширительно толковать не надо. Хотя про «минимальную непрерывную сумму» на ЕНС тоже ничего не сказано в НК РФ. Но, видимо, Инспекции и судам расширительно норму толковать можно: «Quod licet Iovi, non licet bovi»! |
| ККТ и последствия неизвещения о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении Инспекция осуществила контрольную закупку продукции у ИП за наличный расчет. Проанализировав кассовый чек, Инспекция выяснила, что адрес регистрации ККТ ИП не соответствует месту ее применения. Как оказалось, по адресу места регистрации находится многоквартирный дом с административными помещениями, а в чеке не указан конкретный номер помещения. За это Инспекция привлекла ИП к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники, что, конечно, довольно странно: ККТ явно применялась – ведь откуда-то у Инспекции оказался на руках чек. ИП в связи с этим направил жалобу в вышестоящую Инспекцию. По мнению ИП, отсутствовало событие правонарушения и к тому же он не был уведомлен о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении. Но вышестоящая Инспекция проявила солидарность с нижестоящей и своим решением жалобу оставила без удовлетворения. Первая инстанция с Инспекцией согласилась. Но, к счастью, апелляция восстановила справедливость: ККТ в ходе контрольной закупки была применена, просто с нарушением порядка ее применения. За нарушение такого порядка также предусмотрена административная ответственность — тем более суд вправе переквалифицировать действия лица, привлекаемого к административной ответственности. Вот только здесь выяснилось еще кое-что. Как оказалось, Инспекция составила протокол об административном правонарушении и известила ИП о времени и месте его составления. Но вот о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении ИП извещен не был — протокол ИП не вручался. А это существенное нарушение. Поэтому решение вышестоящей Инспекции и решение суда первой инстанции подлежат отмене. |
Международное налогообложение
| Bank of America заплатит $11,66 млн за нарушения санкций. Управление по контролю за иностранными активами Минфина США выявило 475 нарушений санкций против России, Белоруссии, Ирана и других стран. С сентября 2021 по апрель 2025 года банк провёл операции на $14,83 млн с участием подсанкционных лиц. Основная часть — 403 перевода на $14,34 млн через 35 подсанкционных банков, 32 из них российские. Автоматическая система платежей использовала справочник стороннего поставщика, где остались банки, попавшие под санкции в феврале 2022 года. |
| Во Франции предложили налог 31,4% на обмен криптовалюты на стейблкоины. Парламент Франции хочет приравнять обмен криптовалюты на регулируемые стейблкоины к продаже актива с фиксацией прибыли и применять к нему налог в размере 31,4%. Сейчас обмен крипты на крипту во Франции налогом не облагается. Ограничение касается только MiCA-совместимых стейблкоинов и не затрагивает USDT, DAI или PAXG. Вопрос решат до 10 декабря в рамках бюджета на 2027 год. |
