Новости
| Минфин снизит НДС для общепита до 3%. Это позволит бороться с дроблением бизнеса. Минфин обсудит это предложение. Минфин рассматривает возможность повышения порога выручки, до которого не платится НДС до 3 млрд. Сейчас общепит может не платить 20% НДС, если его совокупный доход в год не превышает 2 млрд., а услуги по нему составляют не менее 70% от всех доходов. |
| На сайте проектов НПА появился проект федерального закона, который вносит поправки в трудовой кодекс. Признаки трудовых отношений дополнены следующими: устойчивый и стабильный характер отношений; подчиненность и зависимость труда и т.д. Это сделано с целью разграничения трудового и гражданско-правового договоров. Также трудовая инспекция сможет обращаться в суд с требованием признать гражданско-правовые отношения трудовыми. |
| Показатели рентабельности и налоговой нагрузки за 2024 г. опубликованы на сайте ФНС. Например, рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг) от добычи полезных ископаемых составляет 27,7%, а рентабельность активов 12,4%. Общая рентабельность по всем видам экономической деятельности по первому показателю составляет 12,7%, а по второму 6,1%. |
| Представители «Деловой России» изложили свой взгляд на совершенствование налоговой системы. Это произошло на встрече ее представителей с президентом РФ. Участники встречи предложили скорректировать систему налогообложения компаний общепита и ввести прогрессивную ставку по страховым взносам. «Деловая Россия» предлагает отменить режим УСН в торговле. Но льготные режимы для производственных компаний, сферы услуг и несетевых магазинов будут сохранены. Представили «Деловой России» попросили президента усилить профилактику и надзор за использованием труда самозанятых крупными компаниями. |
| Суд заочно арестовал блогера Гусейна Гасанова. Правоохранители вменяют ему уклонение от уплаты налогов на сумму свыше 170 млн и отмывание денежных средств. На данный момент блогера нет в России, поэтому его объявили в международный розыск. ФНС хотела взыскать имущество Гасанова за долги. Но СМИ сообщили, что блогер их погасил. |
| Минфин внесет налоговые поправки в программу долгосрочных сбережений (ПДС). Минфин предлагает учитывать сберегательные взносы работодателей по (ПДС) в составе расходов по налогу на прибыль и не облагать их страховыми взносами. Доходы в виде выплат по ПДС будут облагаться ставкой по НДФЛ в размере 13% (15%). При проверке условия о минимальном сроке для получения налогового вычета будут учитывать факт обращения за выплатой по договору долгосрочных сбережений. |
| В РФ введут фиксированный НДФЛ и страховые взносы для безработных. Инициатива коснется неработающих лиц, которые являются нетрудоспособными. Среди них рантье, дети богатых родителей, домохозяйки. Автор инициативы считает, что эти люди пользуются социальной инфраструктурой. Значит они должны участвовать в ее софинансировании. Кроме этого, данные изменения позволят вывести из «тени» доходы безработных. |
Судебная практика
| ВС РФ рассмотрит вопрос применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу ИП имел на праве собственности 112 земельных участников. Инспекция направила ИП уведомление об уплате земельного налога по ставке в размере 1,5%. А вот тут нет. ИП не согласился с этим. Он потребовал сделать перерасчет налога по ставке 0,3%. Но Инспекция сделала перерасчет только в отношении нескольких земельных участков. Суды поддержали ИП. Они указали, что некоторые земельные участки предназначены для жизнедеятельности населенных пунктов. Поэтому в отношении них нужно применять ставку по земельному налогу в размере 1,5%. Инспекцию такой расклад не устроил, и она обратилась в Верховный Суд РФ (ВС РФ). В своей кассационной жалобе Инспекция указала на существование критериев для земельных участков, которые позволяют применять налоговую ставку в 0,3%. Среди них – специальная категория или вид разрешенного использования и неиспользование земельного участка в предпринимательской деятельности. Если земельный участок для индивидуального жилищного строительства используется в предпринимательской деятельности – ставку в 0,3% применять нельзя. Это видно из толкования градостроительного кодекса. Чтобы применить пониженную ставку земельные участки должны использоваться для собственных нужд. ИП использует их в предпринимательской деятельности – сдает в аренду. При этом земельные участки не заняты жилищным фондом. Значит пониженную ставку применять нельзя. Более того, планирование будущего размещения на земельном участке объектов инфраструктуры не позволяет использовать ставку в 0,3%. Чтобы ее применить, объект должен существовать в реальности. В подтверждение своей позиции Инспекция сослалась и на обширную судебную практику. |
| ВС РФ объяснил специфику расчета роялти в таможенной стоимости товаров Общество (лицензиат) и бельгийская компания (лицензиар) заключили лицензионное соглашение. Лицензиат мог использовать технологию любым законным способом. Для производства лицензионной продукции нужно было закупать детали у лицензиара или одобренных поставщиков. За это Общество платило роялти. Также был договор купли-продажи на комплектующие, которые ввозились в РФ. Таможня решила, что роялти нужно включать в таможенную стоимость товаров, так как они использовались в производстве лицензионной продукции. Суды поддержали Общество: не было доказательств, что товары нельзя было купить без уплаты роялти. Верховный Суд РФ не согласился с нижестоящими судами. Роялти включаются в таможенную стоимость, если: платежи относятся к ввезенным товарам, их уплата — условие продажи. Способ расчета роялти не важен, но влияет на цену товара. Если декларант не предоставляет данные, таможня рассчитывает сумму сама. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и отправил дело на пересмотр. |
| КС РФ рассмотрел вопрос начисления пеней при несоблюдении Инспекцией сроков налоговой проверки Решение о проведении проверки Общество было принято в 2016 г., а в 2018 г. Составилен Акт. Инспекция вручила Компании его только в 2021 г. Всё это время пени по налоговой задолженности продолжали начисляться. Суды такая задержка не смутила. Они отметили, что это не является существенным нарушением процедуры рассмотрения материалов проверки. Пени исчисляются с момента образования налоговой недоимки, а прекращаются датой погашения. Действия или бездействие Инспекции при оформлении результатов налоговой проверки тут роли не играет. И вообще Общество само виновато – надо было платить вовремя. Общество решило пойти в Конституционный суд РФ (КС РФ). Оно попросило признать ряд положений НК РФ, которые позволяют начислить пени за незаконное бездействие Инспекции в виде нарушения срока вручения акта налоговой проверки антиконституционными. КС РФ отметил, что пеня направлена на обеспечение исполнение обязанностей налогоплательщика и компенсацию ущерба, который был понесен государством. КС РФ указал, что несоблюдение Инспекцией сроков проведения налоговой проверки не является явным нарушением ее законности. Хотя иногда превышение сроков может являться существенным нарушением, если будут значительные фискальные последствия от этого. В целом, как отметил КС РФ, оспариваемые положения не противоречат Конституции. Он указал, что освободить от обязанности уплаты из-за несоблюдения срока вручения налогоплательщику акта проверки пени можно. Но это возможно сделать только в том случае, если такое несоблюдение сроков является существенным нарушением налогового законодательства. |
Международное налогообложение
| Новый Папа римский обязан отчитываться о своих доходах перед налоговой службой США. Налоговое законодательство США обязывает своих граждан подавать налоговую декларацию, даже если они не проживают на территории страны. Но граждане, которые проживают за пределами США, могут исключить из налоговой базы по подоходному налогу большую часть доходов. Новый Папа является гражданином США. Поэтому он тоже должен подать налоговую декларацию по своим доходам. |
| Трамп повысит ставку по подоходному налогу до 40% для американцев с годовым доходом от 2,5 млн. Сейчас максимальная ставка равняется 37%. Он также отменит налоговые льготы для руководителей фондов прямых инвестиций и венчурных компаний. Это позволит администрации Трампа покрыть потери от упразднения налога на чаевые и на сверхурочную работу. Трамп утверждал, что повышение налогов больно ударит по экономике. |
