Новости
| ФНС чаще запрашивает у банков данные о клиентах вне налоговых проверок. С лета налоговики активно направляют банкам запросы в рамках административных дел. Это позволяет ФНС обходить банковскую тайну и получать выписки всего за три дня — без разрешения руководства и без официальной проверки. При этом Верховный суд еще в 2025 году указывал, что банковская тайна в таких ситуациях имеет приоритет. Банки и финассоциации уже пожаловались на новую практику в ЦБ и ФНС. |
| Юристы предложили поправки к проекту ЕЭК о контроле таможенной стоимости. Сейчас проект Евразийской экономической комиссии позволяет доначислять пошлины, если таможня найдет более дорогой аналогичный товар, но не обязывает ее раскрывать источники цен и критерии сравнения. Ассоциация таможенных юристов предлагает обязать таможню раскрывать источник цены и критерии сравнения, указывать в решении неустраненные противоречия и исключить требования к импортерам раскрывать коммерческую тайну поставщиков. Также предлагается ввести переходный период в 12 месяцев для адаптации бизнеса. |
| ФНС фиксирует рост числа закрытых ПИФов, которые используются для отсрочки налогов. ЗПИФы позволяют накапливать и реинвестировать доходы внутри фонда без уплаты налога на прибыль до момента выплаты пайщикам. В результате доход может годами оставаться в фонде. Чтобы пресечь злоупотребления, с 2027 года власти планируют ввести 15%-й налог на пассивные доходы ЗПИФов (дивиденды, проценты, аренду), удерживаемый сразу на уровне фонда. Это ограничит бессрочные налоговые отсрочки, но ЗПИФы сохранят привлекательность для инвестиций. |
| Минпромторг закрепил перечень телекомоборудования для техсбора. В него вошли базовые станции, коммутаторы, маршрутизаторы и аппаратура для приема, передачи и преобразования данных. Сбор распространят на это оборудование после прохождения эксперимента по маркировке. Уплата базовой ставки даст скидку 33% при наличии маркировки в «Честном знаке», без нее платить придется на 33% больше. На старте с 1 декабря сбор коснется только смартфонов (250 руб.) и ноутбуков (500 руб.); без данных в системе маркировки — 496 и 992 руб. |
| Изменения в бюджете принесут казне 3,6 трлн руб. за три года, сообщил Минфин. Из них 1,4 трлн обеспечит расширение прогрессивной шкалы НДФЛ на инвестиционные доходы, 600 млрд — сбор со сверхдоходов металлургов, 390 млрд — налог на дивиденды на счетах типа «С», 300 млрд — налог на доходы ПИФов, 226 млрд — НДС на трансграничную торговлю. Эти меры позволят профинансировать дефицит бюджета, который планируется на уровне 2% ВВП. |
| ФНС готовит единый переходный режим для АвтоУСН и самозанятых. Замглавы ФНС Дмитрий Сатин заявил на Всероссийском налоговом форуме ТПП, что концепцию единого переходного спецрежима сформируют до конца 2026 или в начале 2027 года. Он должен постепенно повышать налоговую нагрузку по мере роста бизнеса, без резких скачков. Режим затронет пользователей АвтоУСН (эксперимент до 2027 года) и самозанятых (до 2028 года). С начала года на АвтоУСН перешли 472 тыс. налогоплательщиков, всего их 510 тыс. В рамках нового режима планируется пересмотреть правила для B2B-операций самозанятых, сохранить удобные условия для B2C и обсудить индексацию текущего лимита доходов в 2,4 млн рублей. |
| ФНС собрала от налоговых проверок крупнейших компаний до 91 млрд рублей. За первое полугодие 2026 года доначисления и добровольные уплаты крупнейших компаний выросли в 4,4 раза, а число выездных проверок такого бизнеса увеличилось на 83%. В целом по рынку поступления от налогового контроля выросли в 1,5 раза — до 326 млрд руб. ФНС объясняет это внедрением умной аналитики, сопоставляющей цепочки сделок, и активным доначислением не только НДС, но и налога на прибыль. Основные мишени налоговиков — дробление бизнеса и технические контрагенты. |
| Владельцы ПВЗ просят не облагать их налогом на имущество по кадастровой стоимости. Поправки в НК предлагают включить пункты выдачи заказов в перечень объектов, для которых налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК). Сейчас налог на ПВЗ рассчитывается от среднегодовой стоимости, что обходится дешевле. Ассоциация развития сети пунктов считает, что ПВЗ выполняет логистическую функцию («последняя миля»), а не торговую. Изменение резко увеличит налоговую нагрузку на собственников недвижимости и приведет к росту арендных ставок для бизнеса. |
Судебная практика
| Суд не дал применить льготу для роялти по СИДН между РФ и Нидерландами из-за отсутствия ФПД Между Российской компанией и Нидерландской компанией в августе 2019 года был заключен лицензионный договор. По нему россиянам была предоставлена простая (неисключительная) лицензия на право использования товарных знаков. В 2020 г. россияне перечислили голландцам роялти, но налог с него не удержали и не уплатили. Они посчитали, что могли применять льготу по СИДН между РФ и Нидерландами — в том году оно еще не было денонсировано. Кроме того, Инспекции предоставили сертификаты налогового резидентства Нидерландской компании, а также письмо о подтверждении права голландцев на получение дохода в виде роялти. Инспекция с таким подходом не согласилась, а Суд её поддержал. Выяснилось, что до того, как «оказаться» у голландцев, товарные знаки принадлежали российской компании группы. В 2016 году она продала голландцам само исключительное право. В феврале 2019 года голландцы выдали исключительную лицензию другой российской компании той же группы, а в августе — простую лицензию заявителю. И это было одновременно. Знаки ушли из группы в Нидерланды и вернулись в группу по лицензии. Аффилированными первый правообладатель и обладатель исключительной лицензии были, потому что у них, как оказалось, одинаковый состав органов управления. Кроме того, через бенефициаров аффилированными были и Российская компания с Нидерландской компанией. Далее суд проанализировал выписки по расчетному счету Нидерландской Компании. Из них было видно, что у голландцев отсутствовали расходы на аренду, коммунальные услуги, на оплату Интернета, зарплаты работникам. Кроме того, доходы голландцев формировались только от денежных поступлений со стороны взаимозависимых лиц. Суд посчитал, что отчуждение исключительного права в пользу голландцев произошло исключительно для применения льготы по СИДН и не отвечало принципам разумности и экономической обоснованности. После получения роялти голландцы по соглашению о консультировании направляли значительную часть этих сумм Черногорской компании, а оставшуюся часть бенефициарам в виде зарплаты. В этой части пьесы выяснилось, что учредителем Нидерландской компании было аффилированное с Черногорской компанией юрлицо также из Черногории. Аффилированы они были, потому что руководители обеих черногорских компаний — супруги. В связи с этим Суду стало очень интересно заглянуть внутрь соглашения о консультировании. Выяснилось, что по нему Черногорская компания предоставляла услуги маркетинга и продаж в отношении спиртных напитков. Правда, предмет договора и основной вид деятельности Черногорской компании явно различались. Также у Черногорской Компании не было достаточных трудовых ресурсов, филиалов и представительств за границей для дистрибьюции продукции, актов оказанных услуг и т. д. В итоге суд пришел к выводу, что Нидерландская компания была обычной «транзитной» компанией, у которой отсутствовало ФПД. Значит, льгота по СИДН ей не положена. |
| Для патента по перевозке грузов важно функциональное назначение транспортного средства ИП на УСН получил патент по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом». Чуть позже ИП за вознаграждение начал оказывать Компании по договору услуги по перевозке грузов на своем транспортном средстве. ИП отразил полученные доходы в рамках патента, а не в доходах по УСН. Инспекция с этим не согласилась. Суд поддержал Инспекцию: ИП не представил Инспекции предусмотренные договором заявки, талоны заказчика, путевые листы, реестр оказанных услуг и т. д. И хотя потом он в рамках досудебного урегулирования спора все же представил дополнительное соглашение к договору и реестр путевых листов, к сожалению, для Инспекции этого было недостаточно. Далее суд решил «посерфить» во всемирной паутине и заглянуть на сайт производителя транспортного средства. Там он выяснил, что по своему функциональному назначению транспортное средство ИП предназначено для бурения скважин, но никак не для оказания услуг по перевозке. ИП возражал и даже представил видеозапись, на которой был обзор его транспортного средства. В этом обзоре ИП показал отсеки грузовика, куда можно положить груз. Но суд не оценил творчество этого начинающего автоблогера и отметил, что видеозапись не доказывает того факта, что на этом транспортном средстве можно перевозить грузы. Зато из видеозаписи видно, что эти отсеки предназначены для транспортировки буровых инструментов. В итоге суд пришел к выводу, что ИП должен был отразить доходы от услуг по перевозке в рамках УСН. |
| Суды изменили Компании наказание за допущенное валютное правонарушение со штрафа на предупреждение Компания открыла счета в банке в Армении. Через некоторое время банк поменял свое наименование. К сожалению, Компания это не учла и не представила уведомление об изменении реквизитов счета. За это Инспекция привлекла ее к административной ответственности, назначив административный штраф в сумме почти 1 млн. руб. Суды согласились, что Компания подлежит административной ответственности, но пришли к выводу, что Инспекция с назначением наказания в виде штрафа явно переборщила. Они указали, что Компания своим уведомлением не причинила вред жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам культурного наследия РФ и т. д. Никакого имущественного ущерба Компания не нанесла. Более того, Компания впервые привлекается к административной ответственности по этой статье и входит в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Поэтому административный штраф в данном случае можно заменить на предупреждение. |
| Выплаты компанией на УСН своему управляющему переквалифицировали в дивиденды Компания на УСН с объектом “доходы минус расходы” по договору оказания услуг управляющим (Договор) передала полномочия единоличного исполнительного органа ИП. ИП также являлся единственным участником Компании. Она выплачивала ИП по этому Договору вознаграждение и учитывала его в расходах. Инспекция посчитала, что договор является формальным и по сути был направлен на завышение расходов Компании. Выплаты ИП (платежи за оказание услуг, возмещение расходов) по договору на самом деле являются дивидендами, с которых Компания должна была исчислить и удержать НДФЛ. А дивиденды в расходах учитывать нельзя. Суд поддержал Инспекцию. Выяснилось, что у ИП нет обязанности предоставлять отчеты об оказании услуг. Значит, Компания не могла контролировать его деятельность. К тому же Договор заключен на длительный срок и оплата услуг ИП не зависела от показателей Компании. В актах по договору нет расшифровки и характеристики услуг. Не оказалось и актов сверки взаимных расчетов, авансовых отчетов с приложениями, иных отчетных документов, которые подтверждали бы расходование выплаченных Компанией денежных средств ИП на нужды организации. Далее суд отметил, что обязанности руководителя Компании и его управляющего в разные периоды осуществляло одно и то же лицо. Компания, осуществляющая деятельность более пяти лет, распределила дивиденды только в 2024 г. и ИП как участник Компании их получил. А это, по мнению суда, говорит о том, что Компания также квалифицировала выплаты в адрес ИП именно в качестве дивидендов, а не в качестве оплаты по Договору. В связи с этим Компания пыталась доказать, что у нее перед ИП, судя по оборотно-сальдовым ведомостям, были задолженности по договорам займа. Поэтому по сути между ней и ИП был взаимозачет. В подтверждение этой версии Компания и ИП даже представили договоры займа. Но вот акта взаимозачета, изменений, дополнений и соглашений к договорам займа так и не было представлено. Да и в назначениях платежей для ИП эти платежи указывались как зарплата, оплата услуг и т. д. |
Международное налогообложение
| Госдума в первом чтении закрепила за ЦБ право определять перечень офшоров. Компаниям из этого перечня запрещено прямо или косвенно владеть долями и акциями российских финансовых организаций. ЦБ учитывает перечень и при установлении правил корреспондентских отношений банков. Сейчас регулятор пользуется временными полномочиями, действующими до конца 2026 года. Действующий перечень офшоров включает 38 позиций, среди них Андорра, Белиз, Маврикий и Сейшелы. Этот же законопроект разрешает резидентам зачислять валютную выручку по внешнеторговым контрактам на счета в цифровых рублях — это будет считаться выполнением требования о репатриации. |
| Министры финансов стран АТЭС выступили за поддержку домохозяйств. Речь идет о мерах по стимулированию внутреннего потребления и инвестициях в человеческий капитал. По мнению участников Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества, такой подход поможет поддержать экономику и внутренний спрос в краткосрочной перспективе, а также заложит основу для долгосрочного роста производительности и инноваций в регионе. |
