Новости
| Минфин выстраивает налоговую систему. Министр финансов Антон Силуанов рассказал, что ведомство готовит предложения по выстраиванию налоговой системы. Министр уверен, что подходить к вопросу нужно взвешенно: налоги это не только стимулирующий механизм, но и источник пополнения казны. Минфин обещает поделиться итогами весной, а до этого — активно обсуждать предложения с бизнесом. |
| ВС РФ: налоговых дел против граждан стало на 3 млн меньше. Председатель ВС РФ Вячеслав Лебедев подвел итоги года: количество дел о взыскании с граждан налогов и сборов снизилось почти на 80% по сравнению с прошлым годом. В прошлом году было 3,5 млн дел, а в этом — 700 тысяч. |
| Поправки в НК: Правительству продлевают полномочия по продлению сроков сдачи отчетности и уплаты налогов до 2024 года, ТОРам и резидентам порта Владивосток создадут послабления в части налогового мониторинга, а «Игры Будущего» получат налоговые льготы. |
| Законопроект: оборотные штрафы за утечку персональных данных. Госдума рассмотрит законопроект, который введет новые части КоАП РФ: штрафы будут зависеть от того, сколько лиц пострадали в результате неправомерной передачи данных. Если у компании украли данные не больше 10’000 человек, то компания заплатит штраф до 5 млн рублей. Если злоумышленники смогли похитить данные более 100’000 человек, то компанию оштрафуют на 10-15 млн рублей. За повторное правонарушение компанию будет ждать штраф в размере до 3% от выручки за предыдущий год (но не более 500 млн рублей). |
| В бизнесе слишком много бухгалтеров и охранников — так считает министр экономического развития Максим Решетников. Министр сообщил, что нужно повышать производительность труда. Например, ПБУ меняются слишком часто, эта перестройка «трудоустраивает» тысячи бухгалтеров по стране — это не производительно. Также у нас слишком много мер по безопасности, вместо охранников можно поставить камеры. |
Судебная практика
| Суд пояснил, когда отношения с самозанятыми признаются трудовыми. Налоговый орган выявил, что Общество не выполняет обязанности налогового агента по НДФЛ. Управление усмотрело наличие трудовых отношений между Обществом и самозанятыми, при которых Общество, заключая договоры на оказание возмездных услуг с такими лицами, создает формальный документооборот и занижает налоговую базу по НДФЛ. Суд установил, что физические лица не вправе применять НПД в отношении доходов, фактически полученных от трудовой деятельности: таком виде правоотношений налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Несмотря на то, что Общество заключило с самозанятыми договоры на оказание возмездных услуг, фактически их можно расценивать как трудовые договоры. Так, в рассматриваемом случае самозанятые лица на систематической основе выполняли функции, которые обеспечивали деятельность Общества, подчинялись внутреннему трудовому распорядку, выполняли работы только с использованием материалов, оборудования Общества и на его территории. Суд указал, что если бы Общество представило доказательства, подтверждающие, что лица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг, несли расходы, связанные с оказанием этих услуг (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие), отношения нельзя было бы квалифицировать как трудовые. |
| Ликвидации помешала старая недоимка, но суд признал задолженность безнадежной. Компанию признали банкротом, завершили конкурсное производство и запустили стадию ликвидации. Завершить ликвидацию не удалось: инспекция обнаружила недоимку. Компания выяснила, что из-за перехода на ЕНС выявилась задолженность по земельному налогу за 2013 год. Инспекцию сроки не напугали, и она направила требование об уплате задолженности. Компания потребовала признать задолженность по земельному налогу за 2013 год, а также пени за 10 лет безнадежными ко взысканию. Ни компания, ни ФНС уже не могли точно сказать, откуда возникла недоимка: ни у кого не осталось документов. Суд согласился с тем, что инспекция утратила право на взыскание долга, на сайте ФССП отсутствовали сведения об исполнительном производстве. Суд признал задолженность безнадежной. |
| Снижение технологических потерь оборудования позволяет использовать не утвержденные в проектной документации приборы. Налоговый орган по результатам проверки выявил, что Общество занизило налоговую базу. По мнению органа, добыча полезного ископаемого на месторождениях россыпного золота Общества производилась с применением промывочного оборудования, не соответствующего утвержденной и согласованной технической проектной документации, из-за чего Общество применило нулевую ставку к фактическим потерям по оборудованию. Общество обратилось в суд с требованием о признании решения органа недействительным. Суд пояснил, что технологические потери оборудования должны учитываться при определении НДПИ. Несмотря на то, что налоговый орган верно указал на использование Обществом иного промывочного оборудования, в отличие от того, в отношении которого проектной документацией были утверждены нормативные потери, в соответствии с заключением специалиста, применение Обществом других приборов позволило сократить технологические потери оборудования. Налоговый орган не привел доказательств, подтверждающих, что оборудование неэффективно, и требование Общества было удовлетворено. |
| Место деятельности ИП не влияет на ставку по УСН, которую он применяет. ИП была зарегистрирована в Перми, на время переехала в Москву (и сменила регистрацию), а затем снова вернулась в Пермь. При этом все время она применяла пониженную ставку УСН — 1% «доходы», предусмотренную региональным пермским законодательством. Налоговая посчитала, что на время своего переезда в Москву ИП право на применение льготной УСН потеряла. ИП не согласилась — место ведения деятельности она не меняла, а факт регистрации налогоплательщика в ином регионе, отличном от региона ведения предпринимательской деятельности, не может ограничивать гарантированные ей права и свободы, в том числе право применения налоговых льгот. Суды согласились с Налоговой и указали, что следование позиции и понимание данных норм как позволяющих налогоплательщику ставить на первый план факт местонахождения имущества и ведения предпринимательской деятельности, а не факт своей государственной регистрации, фактически нивелирует значение самой государственной регистрации налогоплательщиков, а также императивных положений Налогового кодекса, конкретизирующих орган, в который следует подавать налоговую декларацию и осуществлять уплату налога. Более того, это также может повлечь снижение бюджетной самостоятельности разных регионов и эффективности налогового администрирования. |
Международное налогообложение
| Власти Кипра запретили банкам проводить операции с рублем. Правительство Кипра обязало банки прекратить все операции с российским рублем, сообщило местное издание. Одновременно с этим в юридических и бухгалтерских организациях проводятся проверки по факту злоупотребления процедурой ускоренной регистрации бизнеса, с помощью которой россияне получали вид на жительство и разрешение на работу на Кипре. Такое поведение скорее всего связано с расследованием о нарушениях санкционного режима в отношении России на Кипре и скорого приезда госслужащих из США для проверки. |
| Бизнес в САРах будет жертвовать деньги регионам в обмен на льготы. Для получения налоговых льгот компании нужно внести 300 млн рублей непосредственно в бюджет Калининградской области или Приморского края по согласованию с регионом. Взносы будут «окрашены» в бюджете, их можно будет потратить только целевым образом — на инфраструктуру. Такая опция позволит компаниям быстрее исполнить обязанность по внесению средств для получения льгот и не брать на себя обязанности по самостоятельному возведению необходимой инфраструктуры. |
| СПБ Биржа начала готовиться к обмену замороженных активов. СПБ Биржа (MOEX: SPBE) уведомила брокеров о начале подготовки к обмену заблокированных активов российских инвесторов по указу президента №844. Согласно указу, нерезиденты смогут выкупать бумаги россиян на средства со счетов типа С. Таким образом, биржа снимает запрет на перевод бумаг между неторговыми разделами. |
| ФНС разъяснила последствия приостановления СИДН. Так, приостановление действия отдельных положений СИДН относится к выплатам, произведенным с даты официального опубликования указа, и не затрагивает выплаты, произведенные до 08.08.2023. В отношении выплат, квалифицируемых в соответствии с пунктом 1 статьи 309 НК РФ, с указанной даты применяются положения НК РФ, а не СОИДН. В письме также приведены примеры, в частности, применения налоговых ставок при выплате дивидендов, а также соблюдения ограничения по норме признания расходов на рекламу в целях налогообложения. |
