Новости
| НДФЛ до 22% и налог на прибыль 25% – закон о налоговой донастройке подписан Президентом РФ. Ставку в 13% сохранят граждане с доходом до 2,4 млн рублей. До 5 млн – 15%, до 20 млн – 18%, до 50 млн – 20%, все что выше – по ставке 22%. Налог на прибыль поднимут до 25%. Министр финансов Антон Силуанов рассказал об этом и не только в большом интервью. |
| Закон о возврате НДФЛ семьям с детьми принят. Президент подписал закон, по которому семьи с двумя и более детьми смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ, если соответствуют условиям. Условия: семья проживает в РФ, среднедушевой доход семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума, установленную в субъекте РФ, на год, предшествующий году обращения за назначением выплаты. Среднедушевой доход считается так: суммируются доходы всей семьи за прошлый год, затем 1/12 этой суммы делят на количество членов семьи. Позже Правительство РФ доработает критерии и определит дополнительные ограничения, например, наличие движимого и недвижимого имущества. |
| Законопроект о статистике и самозанятых одобрила Госдума. Носударство будет собирать данные статистического учета у малого бизнеса. Для этого создается специальная платформа, которая будет собирать данные от самого бизнеса и от госорганов. Требование о сдаче отчетности введут для самозанятых, нотариусов и адвокатов. Причем самозанятые не смогут сдавать статистическую отчетность через платформу, потому что ее вводят только для компаний из реестра МСП и ИП. |
| Новая административная ответственность за нарушения бюджетных правил. Правительство РФ предлагает ввести в КоАП РФ новую статью – 15.37.1 о нарушении требования о ведении раздельного учета при исполнении госконтрактов. Если компания не будет соблюдать требование, то ее могут оштрафовать на 1 млн рублей. Должностное лицо оштрафуют или дисквалифицируют до 3 лет. Еще Правительство РФ предлагает наказывать за нарушение срока утверждения сведений об операциях с целевыми средствами. |
| Forbes опубликовал список крупнейших плательщиков НДФЛ. В рейтинг вошли 22 человека с НДФЛ более 1 млрд рублей в 2023 году. На первом месте Леонид Михельсон – владелец “Новатэка” с платежом в 11 млрд рублей, следующие – Илья Димов и Петр Ходыкин, каждый заплатит по 3 млрд рублей НДФЛ. |
| Директор НИФИ Минфина Владимир Назаров об эффективности налоговых изменений. Назаров считает, что увеличение НДПИ повлияет на повышение привлекательности нерентных отраслей. Учитывая инвестиционные льготы, Назаров считает, что в выигрыше останется бизнес, который будет инвестировать. Прогрессивная шкала НДФЛ перераспределит деньги: от семей, сберегающих деньги, к семьям, которые тратят их. От этого вырастут сборы от НДС. |
Судебная практика
| Суд научил налоговую отделять стоимость зерен от общей массы плевел. Общество занималось добычей песчаника и платило НДПИ. Инспекция установила, что Общество продает не песчаник, а щебень, который получается после обработки. При расчете налоговая умножила количество добытой породы на стоимость продажи конечной продукции и получила 97 миллионов выручки. Так же налогоплательщику было отказано в учете объема потерь, так как проектная документация, его предусматривающая, не была утверждена. Суд не согласился с подходом Инспекции. Общество дважды пыталось утвердить документацию через Минприроды, но ведомство сказало, что не обладает такой компетенцией. Сам объем потерь оказался 9.9%, в то время как проект разработки месторождения предусматривал 28.9%. В отношении таких потерь законодатель целенаправленно установил нулевую ставку для уменьшения налоговой базы по НДПИ, чтобы вывести из-под налогообложения горную продукцию, не используемую в производстве. Сами же потери определяются недропользователем самостоятельно и не требуют согласования, если не превышают заранее установленный лимит. Так как в данном случае объем потерь оказался существенно ниже, утверждать его не требовалось. Как следствие, неверным является подход Инспекции по расчету базы НДПИ. В нем берется весь объем добытого песчаника, который оценивается как конечный продукт переработки без учета потерь. Так как доначисление НДПИ без учета потерь противоречит правовой природе налога, в этой части решение было признано недействительным. |
| Инспекции не удалось собрать урожай доначислений. Инспекция выявила, что Общество, поставляющее цветы, дробит бизнес. Так же было установлено, что у Общества заключен лицензионный договор с иностранной компанией из ЮАР. По нему оно получало доступ к ПО, за что выплатило лицензионные платежи на сумму 6.1 миллионов евро. Инспекция отказала в признании этих расходов, так как, по ее мнению, доходы не связаны с использованием интеллектуальной собственности на территории России. На этом основании Обществу отказали в применении СИДН. Общество пояснило, что ПО является интернет-магазином, с помощью которого возможно производить централизованную закупку продукции, что существенно упрощает логистические цепочки и снижает затраты. За время эксплуатации магазина Общество сохранило выручку на уровне 2.8 млрд. рублей. Также проверка установила реальность закупок, осуществляемых через магазин. Эксперт, осмотревший сайт, сделал вывод о его работоспобности, что было подтверждено свидетельскими показаниями работников, которые с ним работали. Так как у компании из ЮАР отсутствует постоянное представительство в РФ, ее доходы по лицензионным платежам могут облагаться только в ЮАР. Суд согласился с Обществом, отметив, что налоговый орган не доказал, что Общество не исполнило условия СИДНа, а также не использовало объекты интеллектуальной собственности в России. |
Международное налогообложение
| Правительство снизило до 40% порог обязательной продажи валютной выручки экспортерами. Правительство смягчило требования об обязательной продаже валютной выручки экспортерами, снизив порог с 60% до 40%. Это уже второе понижение менее чем за месяц — 20 июня порог был понижен с изначальных 80% до 60%. |
| Новые данные ОЭСР свидетельствуют о стабилизации ставок налога на прибыль корпораций во всем мире. ОЭСР приводит данные за 2024 год, где показано, что средние ставки налога на прибыль корпораций оставались стабильными на уровне 21,1% за последние три года. Это следует за двадцатилетним периодом, когда средние ставки налога на прибыль корпораций снизились с 28% в 2000 году до 21,1% в 2021 году. Ожидание нового глобального минимального налога, согласованного более чем 140 членами, могло способствовать недавней стабилизации, согласно отчету. Более 35 юрисдикций в настоящее время внедряют или планируют внедрить минимальную эффективную ставку корпоративного налога в размере 15% с 2024 года, что снижает конкурентное давление на установленные законом ставки. |
| Нерезиденты попросили продлить прием заявок на выкуп заблокированных активов. По просьбам нерезидентов брокер «Инвестиционная палата» продлил срок приема их заявок на выкуп заблокированных ценных бумаг у россиян. Дедлайн наступил 5 июля, но в тот же день организатор торгов по выкупу объявил о переносе срока на 2 августа. Расчеты по сделкам теперь запланированы на 12 августа. |
