Новости
| С 2025 года компании и ИП на УСН с доходами ниже 60 млн не смогут добровольно платить НДС. Минфин разъяснил, что они автоматически освобождаются от уплаты налога и отказаться от льготы невозможно. В Минфине считают, что если компания желает платить НДС, то она может применять общую систему. |
| ФНС запустила сервис «МайнингРеестр» для регистрации майнеров цифровой валюты и операторов майнинговой инфраструктуры. Закон № 259-ФЗ обязывает юридических лиц и ИП внести данные в реестр, чтобы легально заниматься майнингом. Через сервис можно подать заявку о включении в реестр майнеров или операторов инфраструктуры. Для подачи заявления требуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Данные из реестров не публикуются в СМИ и не размещаются в интернете. |
| В Госдуме предложили ввести отдельный налоговый вычет на спортивные занятия, выделив его из общего социального вычета, в который включаются расходы на лечение и образование. Депутаты планируют увеличить лимит расходов для вычета с 150 до 200 тысяч рублей. Представители бизнеса и фитнес-индустрии поддерживают идею, отмечая, что это стимулирует посещение спортклубов и делает услуги более доступными. |
| С 2025 года россияне смогут оформить налоговый вычет через портал «Госуслуги». Минцифры завершает разработку сервиса для подачи заявлений. Предполагается, что с 2025 года налоговые резиденты смогут получить социальные вычеты через портал, в том числе на лечение, обучение и фитнес. |
| Гендиректора «Ральф Рингер» Андрея Бережного обвиняют в уклонении от уплаты НДС на 588 млн рублей. Прокуратура Москвы направила дело в суд, утверждая, что Бережной организовал формальный документооборот через 14 аффилированных компаний. Они вносили ложные данные в бухгалтерию и налоговые декларации, чтобы не платить налоги. Прокуратура требует возмещения ущерба. Суд арестовал средства на счетах, недвижимость и деньги компаний, связанных с Бережным. |
Судебная практика
| Включение требования в реестр кредиторов автоматически не означает, что должник произвел выплату дохода в адрес иностранной компании или капитализацию начисленных процентов Между птицефабрикой и кипрской компанией было заключено 6 договоров займа. В 2021 году было заключено соглашение о новации и птицефабрика осталась должником по одному, новому договору. В этом соглашении суммы процентов по обязательствам были включены в общую сумму долга. Инспекция посчитала, что в таком случае имела место выплата дохода в адрес иностранной компании. Налогоплательщик не согласился. В отношении птицефабрики в ходе банкротства была введена процедура наблюдения (2019 год). Птицефабрика полагала, что раз кипрская компания встала в реестр кредиторов, то объединение суммы долга и процентов произошло на основании судебного акта, вынесенного в 2019 году. Иными словами именно тогда была зафиксирована сумма задолженности. Суд с такой позицией не согласился. Присоединение суммы начисленных процентов к основному долгу и как следствие, обязанность налогового агента у общества по их уплате, возникла в 2021 году при заключении соглашения о новации, а не в связи с принятием судебного акта в рамках дела о банкротстве. |
| Проценты по контролируемой задолженности правомерно были переквалифицированы в дивиденды. В том числе из-за пассивной позиции налогоплательщика. В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации Инспекция посчитала, что Общество неправомерно учло в части расходов проценты по долгу перед немецкой компанией. Так Инспекция установила, что немецкая компания косвенно владела капиталом Общества в размере 99%, а, следовательно, являлась взаимозависимым лицом. Проанализировав структуру задолженности, Инспекция определила, что последняя являлась контролируемой. На этом основании Инспекция пересчитала предельную величину процентов, подлежащих учету, а также переквалифицировала проценты в дивиденды. Суд, поддерживая позицию Инспекции, указал, что Общество само не представило расчет собственного капитала. В этой связи Инспекция правомерно произвела расчет самостоятельно и исключила всю сумму процентов, начисленных за проверяемый период. |
| Общество не смогло подтвердить статус ФПД у заимодавца и утратило право на применение льготной ставки по СИДН Общество выплатило в адрес кипрской компании проценты и применило ставку 0%. Инспекция в ходе проверки посчитала, что поскольку кипрская компания не являлась фактическим получателем дохода, то льготная ставка по СИДН неприменима. Эта ситуация явилась одним из рассматриваемых в судебном споре эпизодов. Общество указало, что им были представлены все необходимые документы, подтверждающие наличие статуса ФПД у кипрской компании. Последняя сдавая отчетность, уплатила со всей суммы все применимые налоги на Кипре, выплата дивидендов отсутствовала. Инспекция возражала и указывала на то, что все компании входят в одну группу, подчиняющуюся одному бенефициару. Поступившие денежные средства были конвертированы и переданы в виде займа другой компании группы. Кроме того, инспекция установила соответствие IP адресов всех компаний, что свидетельствует о едином месте управления. Суд поддержал Инспекцию и отказал Обществу в удовлетворении заявленных требований. |
Международное налогообложение
| Минфин сообщает о полном приостановлении Швецией действия СИДН. Согласно ноте Посольства Королевства Швеции конвенция приостанавливает свое действие с 1 февраля 2025 года. |
| Акционеры HeadHunter Group Plc утвердили ее редомициляцию в Россию. Акционеры кипрской HeadHunter Group Plc на внеочередном собрании одобрили редомициляцию компании в САР Калининградской области. По итогам редомициляции HeadHunter Group Plc, которая ранее являлась материнской компанией группы HeadHunter, продолжит работу под названием МКАО «Хэдхантер Груп ПиЭлСи». |
| Американский Interactive Brokers закрывает счета россиян с ВНЖ в Европе. Американский Interactive Brokers начал рассылать клиентам с гражданством России и видом на жительство в странах ЕС уведомление о том, что закроет их счета в течение 30 дней. Подобные письма получают даже клиенты Interactive Brokers, у кого не только есть вид на жительство в ЕС (например, на Кипре), но и те, кто платит там налоги. В письмах Interactive Brokers объясняет решение закрыть счета клиентов «внутренней политикой». |
| В отношении Netflix проводятся мероприятия в рамках дела о неуплате налогов. Следователи провели обыск в офисах американского стримингового гиганта Netflix во Франции и Нидерландах в рамках предварительного расследования по факту уклонения от уплаты налогов. Расследование во Франции, проводимое Parquet National Financier (PNF) — специальным подразделением по расследованию финансовых преступлений, известным своими расследованиями крупных должностных преступлений, в которых часто замешаны крупные международные компании, — началось в ноябре 2022 года. |
