Новости
| НДС при ввозе из стран ЕАЭС нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа. С 1 января 2023 года организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом. ФНС разъяснила: НДС за товары, которые ввозят в Россию из стран ЕАЭС, платят в общем порядке. Значит, нужно будет перечислить его в виде ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров или срока. |
| Минфин утвердил законопроект о переводе ИИС между брокерами без потери льгот. Минфин урегулировал разногласия по законопроекту о сохранении налоговых льгот инвесторов, чьи иностранные активы переводились от попавших под санкции брокеров к другим профучастникам. Проблема с сохранением налоговых льгот возникла после того, как брокеры российских банков попали под блокирующие санкции: большинство игроков решили передать иностранные активы своих клиентов другому профучастнику. Но при переводе части бумаг с ИИС инвесторы теряли право на налоговые преференции: досрочный (до истечения трехлетнего срока с даты заключения договора) перевод означал закрытие старого ИИС у подсанкционного брокера и открытие нового у другого. Минфин рассчитывает, что проект будет принят до конца 2022 года. |
| ЦБ обяжет внедрить СБП в интернет-банки и сделать переводы для юрлиц. С 1 апреля 2024 г. ЦБ хочет обязать банки–участники СБП обеспечить переводы между юридическими лицами. Пилотный проект ЦБ запустил в начале этого года. Главная идея инициативы ЦБ – ускорение прохождения транзакций между юрлицами. Многие компании обслуживались в подсанкционных теперь банках, им пришлось переносить часть платежей в другие организации, чтобы вести бизнес, например, с партнерами из ближнего зарубежья. Если СБП сможет частично заменить SWIFT, то это вернет конкурентоспособность подсакнционных кредиторов и, скорее всего, ретейлеры захотят к ним вернуться, полагают в ЦБ. |
| Минцифры утвердило список IT-направлений для получения льгот. Перечень включает такие направления, как создание и обучение нейросетей, продажа программно-аппаратных комплексов и их комплектующих, консультации в сферах робототехники, сенсорики и информационных систем, комплексное обслуживание IT-инфраструктуры, а также создание компьютерных игр, сервисов заказа еды и такси и стриминговых сервисов. Обратиться за аккредитацией IT-компании теперь можно через «Госуслуги». |
| Минфин подготовит налоговые изменения для КИК. Контролируемые иностранные компании, столкнувшиеся с проблемами в распределении прибыли, смогут освободить ее от налогообложения, сообщил Минфин и пообещал до конца года подготовить соответствующие изменения в Налоговый кодекс. «Проблема по ряду компаний, особенно подсанкционных, — это сложности с распределением прибыли КИК. Мы будем дорабатывать и совершенствовать законодательство, чтобы те КИК, которые физически не могут распределять свою прибыль, имели возможность воспользоваться правом на освобождение этой прибыли от налогообложения», — заявил заместитель министра финансов Алексея Сазанова. |
Судебная практика
| Верховный Суд РФ указал на обязательность соотносимости доходов и расходов при взыскании налога В рассматриваемом споре участники группы осуществляли каботажные перевозки на судах, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС). Перевозки осуществлялись внутри РФ. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов по налогу на прибыль суммы исчисленной амортизации по данным судам. Суды трех инстанции поддержали инспекцию. Суть позиции сводится к следующему: ранее в п. 3 ст. 256 НК РФ (перечень основных средств, исключаемых из амортизируемого имущества) включались суда, зарегистрированные в РМРС. Суды отмечают, что возможность начисления амортизации не поставлена в зависимость от целей использования судов, а также от пунктов их отправления и назначения. Следовательно, позиция инспекции правомерна – амортизация не начисляется. Верховный Суд РФ, осуществляя телеологическое толкование нормы, встал на сторону налогоплательщика. В пп. 33 п. 1 статьи 251 НК РФ указано, что освобождаются от налогообложения налогом на прибыль доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации/реализации судов, зарегистрированных в РМРС. При этом при использовании данной нормы необходимо, чтобы пункт отправления и/или пункт назначения был расположен за пределами РФ. Поскольку Общество осуществляло перевозки внутри РФ, оно не пользовалось указанной льготой по налогу на прибыль. ВС РФ обращается к принципу соотносимости доходов и расходов, и связи последних именно с деятельностью по извлечению прибыли. Если учет доходов связан с местом эксплуатации судов, то расходы также должны ставиться в зависимость от указанного критерия. Таким образом, инспекция неправомерно исключила из состава расходов затраты, связанных с деятельностью, доходы от осуществления которой были обоснованно учтены обществом при исчислении налога на прибыль. |
| Суд определил основания для выставления требований в рамках ст. 93.1 НК РФ Обществом было оспорено решение инспекции по истребованию документации у заинтересованных сторон. Основание для оспаривания – отсутствие объективной заинтересованности налогового органа в получении информации по конкретной сделке, а анализ взаимоотношений сторон за весь период. Апелляционный суд отклонил требования налогоплательщика по следующим основаниям: 1. Налоговый орган не обязан сообщать контрагенту причины, по которым он посчитал необходимым направить требование. В полномочия участника сделки также не входит оценка необходимости получения документов. Обоснованная необходимость подразумевает лишь то, что они не могут истребоваться инспекцией в неслужебных или иных целях, не связанных с осуществлением налогового контроля. 2. При наличии в требовании указания на наименование первичных учетных документов и налогового периода, к которому они относятся, требование является определенным и понятным для лица, которому оно адресовано. Таким образом, сделки, относительно которых налоговым органом запрашивалась информация, были идентифицированы по стороне и периоду сделки, что является достаточным и ясным для восприятия. Номер, дата заключения договора и иные реквизиты являются необязательны при выставлении требования в рамках ст. 93.1 НК РФ. |
| Одновременное изменение коэффициентов по НДПИ – какой показатель будет иметь обратную силу? Основанием для доначисления НДПИ послужил вывод инспекции о нарушении обществом п.11 ст.342.5 НК РФ — неверное применения коэффициента КАБДТ при расчете налога за май 2021 г. Федеральным законом № 305-Ф3 предусмотрен механизм контроля цен на моторное топливо. Суть механизма основана на увеличении размера компенсации нефтепереработчикам затрат на поставку топлива за счет средств федерального бюджета. В ФЗ, вступившем в силу в июне 2021 года, указано, что его действие распространяется на отношения, возникшие с мая 2021 г. Так, в НК РФ были внесены изменения в расчет НДПИ для нефти. Для корректировок расчета один показатель (ЦАБВР) был уменьшен, в то время как другой коэффициент (КАБДТ) соответственно увеличен. Суд встал на сторону налогоплательщика при определении размера НДПИ — в мае 2021 г. не должен использоваться повышающий коэффициент. Один и тот же акт, имеющий обратную силу, может одновременно содержать нормы, улучшающие и ухудшающие положение налогоплательщика. Изменения, внесенные ФЗ в НК РФ, имеют обратную силу исключительно в части, которая направлена на уменьшение ставки НДПИ, что приводит к улучшению положения налогоплательщика. |
Международное налогообложение
| Россиянам со счетами в Швейцарии грозят штрафы. Российские налоговые резиденты со счетами в швейцарских банках рискуют в скором времени стать нарушителями валютного законодательства и получить штрафы в размере до 40% от суммы переводов из-за прекращения обмена финансовой информацией между странами. После исключения Швейцарии из перечня государств, участвующих в автообмене с Россией, зачисления на швейцарские счета доходов от сдачи имущества в аренду, операций с ценными бумагами, дивидендов будут считаться незаконными валютными операциями. |
| Минфин и депутаты готовы подумать над либерализацией ввоза в РФ наличной валюты. Сейчас ввоз в РФ иностранной валюты возможен без декларирования на сумму, эквивалентную $10 тыс., свыше этой суммы ввоз подлежит декларированию, при котором нужно представить ряд документов, подтверждающих происхождение средств. Об увеличении указанного порога заявили глава комитета Госдумы по финансовому рынку, а поддержал идею директор департамента финансовой политики Минфина. Одновременно с апреля 2022 г. действует европейский пакет санкций, по которому запрещено вывозить из ЕС в Россию и Белоруссию как наличные банкноты евро, так и валюты других стран Евросоюза. |
| ФНС рассказала о порядке раскрытия информации о контроле над иностранцами. Налоговая подготовила ответ по вопросу порядка получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими или физическими лицами информации о контроле над лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия. Так, при необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за 2021 год. Запрос (обращение) формируется контролирующим лицом в свободной форме с обязательным указанием отчетного периода и даты представления уведомления о КИК, наименование КИК, отраженной в таком уведомлении и требующей раскрытия в подтверждении, ее идентификационные данные (регистрационный номер, страна регистрации). Запрос может быть направлен в налоговый орган следующими способами: — по телекоммуникационным каналам связи; — через личный кабинет налогоплательщика; — на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя по доверенности); — почтой (с описью вложения). По результатам рассмотрения такого запроса (обращения) налоговым органом формируется ответ контролирующему лицу в зависимости от сопоставления запрашиваемой информации с данными, отраженными в ранее поданном уведомлении о КИК. При совпадении данных налоговым органом формируется и направляется контролирующему лицу подтверждение о представлении уведомления о КИК. Подтверждение должно содержать реквизиты запроса контролирующего лица — сведения о дате представления, отчетном периоде и регистрационном номере уведомления о КИК, наименование запрашиваемой КИК, ее идентификационные данные (регистрационный номер, страна регистрации). |
